1. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Form C/C-S)

Việc nộp tờ khai thuế thu nhập (Form C/C-S) chỉ đơn giản là việc khai thu nhập của doanh nghiệp cho năm đánh giá (YA) và Form C/C-S phải được nộp hàng năm cho Cơ quan Doanh thu Nội địa Singapore (IRAS).

Lưu ý:

• Không quan trọng doanh nghiệp đã kinh doanh có lãi hoặc thua lỗ trong năm tài chính vẫn phải hoàn thành Form C hoặc Form C-S để nộp cho IRAS.
• Form C hoặc Form C-S nên được thực hiện bởi nhân viên hiểu rõ các quy tắc thuế của Singapore để tránh tình trạng sai sót.

Có hai loại tờ khai thuế thu nhập là Form C và Form C-S dùng để kê khai chính xác thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm tài chính vừa qua cho IRAS. Trong trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng đủ điều kiện để nộp Form C-S sẽ nộp bằng Form C. Điều kiện để doanh nghiệp nộp Form C-S:

• Doanh nghiệp được thành lập tại Singapore
• Doanh nghiệp có thu nhập hàng năm dưới 5 triệu SGD (kể từ YA 2017)
• Doanh nghiệp chịu thuế thu nhập theo thuế suất hiện hành 17%
• Công ty không nhận bất kỳ khoản trợ cấp hay tín dụng thuế nước ngoài nào

Nếu không đáp ứng đủ các điều kiện trên doanh nghiệp sẽ nộp báo cáo thuế bằng form C kèm theo báo cáo tài chính, kê khai thuế và lịch trình hỗ trợ (Doanh nghiệp nộp Form C-S cũng có thể phải nộp những văn bản này nếu được IRAS yêu cầu.)

2. Thời hạn nộp Form C/C-S

Hạn nộp Form C/C-S tương tự như hạn nộp cho báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI) là ngày 30 tháng 11 hàng năm đối với các công ty nộp giấy và ngày 15 tháng 12 dành cho các doanh nghiệp nộp điện tử. Ngoài ra, cũng tương tự như ECI, được thông báo trong Ngân sách 2016, những doanh nghiệp bắt buộc nộp điện tử kể từ năm đánh giá  2018 đến 2020 như sau:

Lợi ích từ việc nộp form C/C-S điện tử

• So với nộp giấy, việc nộp điện tử có hạn nộp trễ hơn 2 tuần, cho doanh nghiệp nhiều thời gian để chuẩn bị hơn.
• Hệ thống tính toán tự động sẽ hỗ trợ và giảm thiểu việc xảy ra sai lỗi trong quá trình nộp
• Cho phép doanh nghiệp lưu bản nháp trước khi nộp
• Hướng dẫn cụ thể bởi hệ thống iHelp
• Tính toán nhanh chóng ước tính thu nhập chịu thuế
• Thông báo và xác nhận nhanh chóng khi nộp thành công.

Thông thường doanh nghiệp sẽ nhận được thông báo nộp Form C/C-S vào tháng 5 hằng năm kể từ năm thứ 2 sau khi công ty thành lập. IRAS cũng đề xuất cho doanh nghiệp mới thành lập “Bộ khởi động dành cho doanh nghiệp mới” mang lại nhiều thông tin và hướng dẫn hữu ích về tính toán và nộp báo cáo thuế cho IRAS mà doanh nghiệp mới cần nắm vững.

3. Mức phạt dành cho doanh nghiệp không/ nộp trễ Form C/C-S

Doanh nghiệp có thể đối mặt với các mức phạt theo pháp luật khi nộp trễ hoặc không nộp Form C/C-S. Khi không nhận được tờ khai thuế từ doanh nghiệp, IRAS sẽ thực hiện các bước cụ thể như sau:

• Gửi đến doanh nghiệp một thông báo đánh giá (NOA) thu nhập chịu thuế dựa trên doanh thu của doanh nghiệp trong năm tài chính trước. Doanh nghiệp dù chấp nhận hay không vẫn phải nộp khoản thuế được ước tính cho IRAS trong vòng 1 tháng sau kể từ ngày nhận được NOA.
• Đề nghị kết hợp thêm khoản tiền phạt không vượt quá 1,000 SGD
• Gửi đến giám đốc một thông báo theo điều 65B(3) yêu cầu cung cấp tất cả thông tin có trong Form C/C-S hoặc;
• Giám đốc có thể bị triệu tập đến phiên tòa để xét xử

Sau khi đã nộp thuế thu nhập dựa trên NOA từ IRAS, doanh nghiệp có quyền gửi phiếu điều chỉnh thuế cho IRAS nếu thấy có sự chênh lệch, tương tự như khi nộp trễ ECI, IRAS sẽ xử lý và hoàn trả khoản gia tăng thuế cho doanh nghiệp khi tất cả khoản thuế và khoản phạt (nếu có) đã được thanh toán.