Thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc là gì?
Thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc (Individual Income Tax (“IIT”)) là loại thuế trực thu áp dụng đối với thu nhập của Cá nhân theo quy định và do Cục thuế Trung Quốc (State Taxation Administration (“STA”)) quản lý và thu thuế.
Đối tượng nộp thuế bao gồm công dân Trung Quốc và người nước ngoài có thu nhập phát sinh hoặc thuộc diện chịu thuế theo quy định.
Trung Quốc áp dụng hệ thống thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến, với mức thuế được xác định dựa trên tình trạng cư trú, loại thu nhập và mức thu nhập chịu thuế của từng Cá nhân.
Việc xác định đúng nghĩa vụ thuế sẽ giúp bạn tuân thủ quy định của Cục thuế Trung Quốc (STA) và hạn chế các rủi ro như truy thu, xử phạt hoặc kê khai sai thông tin.
Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc?
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân Trung Quốc (Individual Income Tax), nghĩa vụ nộp thuế được xác định dựa trên tình trạng cư trú thuế của Cá nhân. Việc phân loại này sẽ quyết định phạm vi thu nhập phải kê khai và nộp thuế tại Trung Quốc.
Cụ thể, Cá nhân được chia thành hai nhóm sau:
Cá nhân cư trú
Cá nhân được xem là cư trú thuế nếu đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- Có nơi cư trú tại Trung Quốc theo quy định của pháp luật
- Không có nơi cư trú tại Trung Quốc nhưng lưu trú từ 183 ngày trở lên trong một năm tính thuế
Cá nhân cư trú có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Trung Quốc và thu nhập phát sinh ngoài Trung Quốc, tùy thuộc vào quy định áp dụng trong từng trường hợp.
Quy định về cá nhân cư trú tại Trung Quốc (Nguồn: Cục thuế Trung Quốc (STA))
Ví dụ: Chị A là nhân viên của một công ty logistics tại Singapore. Trong năm 2025, chị được công ty cử sang làm việc tại chi nhánh ở Thượng Hải theo hợp đồng lao động dài hạn.
Trong năm 2025, chị A lưu trú tại Trung Quốc tổng cộng 300 ngày.
Do thời gian lưu trú đã vượt quá 183 ngày, chị được xác định là cá nhân cư trú thuế tại Trung Quốc.
Ngoài tiền lương nhận từ công ty logistics tại Singapore, nếu chị còn có thu nhập từ việc cho thuê một căn hộ tại Singapore, khoản thu nhập này cần được kê khai và chịu thuế tại Trung Quốc theo quy định hiện hành (trừ trường hợp đáp ứng điều kiện áp dụng quy tắc 6 năm đối với người nước ngoài không có nơi cư trú tại Trung Quốc).
Cá nhân không cư trú
Cá nhân không có nơi cư trú tại Trung Quốc và lưu trú dưới 183 ngày trong một năm tính thuế được xác định là cá nhân không cư trú.
Đối tượng này chỉ phải kê khai và nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Trung Quốc theo quy định của pháp luật.
Ví dụ: Anh B là nhân viên của một công ty Pte.Ltd. tại Singapore. Trong năm 2025, anh được công ty cử sang hỗ trợ dự án tại chi nhánh Thượng Hải trong thời gian 120 ngày rồi quay trở về Singapore.
Do thời gian lưu trú tại Trung Quốc dưới 183 ngày trong năm tính thuế, anh B được xác định là cá nhân không cư trú.
Vì vậy, anh B chỉ phải kê khai và nộp thuế đối với khoản thu nhập phát sinh từ thời gian làm việc tại Trung Quốc theo quy định hiện hành.
Nếu anh có thu nhập từ việc cho thuê căn hộ hoặc các nguồn thu khác tại Singapore, các khoản thu nhập này không thuộc phạm vi chịu thuế tại Trung Quốc theo diện cá nhân không cư trú thuế.
Điều kiện miễn thuế đối với thu nhập từ nước ngoài theo quy tắc 6 năm tại Trung Quốc
Theo quy định hiện hành của Trung Quốc, quy tắc 6 năm (Six-year Rule) có hiệu lực từ 01/01/2019 cho phép người nước ngoài không có nơi cư trú (non-domiciled individuals) được miễn thuế đối với một số khoản thu nhập có nguồn gốc ngoài Trung Quốc khi đáp ứng các điều kiện theo quy định.
Quy tắc này được sử dụng để xác định phạm vi thu nhập phải chịu thuế tại Trung Quốc.
Quy tắc 6 năm đối với người nước ngoài tại Trung Quốc (Nguồn: guangdong.chinatax)
Để được áp dụng quy tắc này, Cá nhân cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Không có nơi cư trú (domicile) tại Trung Quốc, không có hộ khẩu hoặc không coi Trung Quốc là nơi cư trú thường xuyên theo quy định
- Được xác định là cá nhân cư trú thuế do lưu trú tại Trung Quốc từ 183 ngày trở lên trong một năm tính thuế
- Không cư trú tại Trung Quốc liên tục đủ 06 năm nghĩa là Cá nhân này chưa có 6 năm liên tiếp đều lưu trú tại Trung Quốc từ 183 ngày trở lên
- Rời Trung Quốc liên tục từ 30 ngày trở lên trong bất kỳ năm nào để chu kỳ tính 6 năm được bắt đầu lại từ đầu
Nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên, Cá nhân sẽ không phải nộp thuế tại Trung Quốc đối với một số khoản thu nhập có nguồn gốc ngoài Trung Quốc (foreign-source income) theo phạm vi miễn đánh thuế được quy định hiện hành.
Mức thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc là bao nhiêu?
Thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc không áp dụng một mức thuế cố định cho tất cả các khoản thu nhập. Thay vào đó, mức thuế được xác định dựa trên loại thu nhập, mức thu nhập chịu thuế và tình trạng cư trú thuế của Cá nhân.
Bảng thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc (Nguồn: Chinatax)
Đối với các khoản thu nhập tổng hợp Trung Quốc áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc, với thuế suất từ 3% đến 45%. Thu nhập tính thuế càng cao thì phần thu nhập vượt ngưỡng sẽ chịu mức thuế suất cao hơn.
Quy định về thuế suất đối với các khoản thu nhập tại Trung Quốc
Đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh, thuế suất được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từ 5% đến 35%.
Thu nhập từ lãi, cổ tức, cho thuê tài sản, chuyển nhượng tài sản và một số khoản thu nhập khác thường áp dụng thuế suất 20% theo quy định.
Đối với thu nhập tổng hợp, biểu thuế lũy tiến từng phần hiện hành được áp dụng như sau:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế hằng năm (CNY) | Thuế suất | Số khấu trừ nhanh (CNY) |
| 1 | Đến 36.000 | 3% | 0 |
| 2 | Trên 36.000 – 144.000 | 10% | 2.520 |
| 3 | Trên 144.000 – 300.000 | 20% | 16.920 |
| 4 | Trên 300.000 – 420.000 | 25% | 31.920 |
| 5 | Trên 420.000 – 660.000 | 30% | 52.920 |
| 6 | Trên 660.000 – 960.000 | 35% | 85.920 |
| 7 | Trên 960.000 | 45% | 181.920 |
TipsĐể đơn giản hóa việc tính số thuế phải nộp Cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc có thể áp dụng phương pháp khấu trừ nhanh (Quick Deduction) đối với thu nhập áp dụng biểu thuế lũy tiến như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (Thu nhập tính thuế hằng năm × Thuế suất) - Số thuế khấu trừ nhanh
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế hằng năm: Thu nhập sau khi đã trừ các khoản được miễn, giảm và khấu trừ theo quy định
- Thuế suất: Mức thuế áp dụng theo từng bậc của biểu thuế lũy tiến
- Số khấu trừ nhanh (Quick Deduction): Khoản khấu trừ cố định tương ứng với từng bậc thuế nhằm đơn giản hóa việc tính toán số thuế phải nộp
Ví dụ: Chị A có thu nhập tính thuế hằng năm là 200.000 CNY từ tiền lương sau khi đã trừ các khoản được miễn, giảm và khấu trừ theo quy định.
Theo biểu thuế thu nhập cá nhân của Trung Quốc, khoản thu nhập này thuộc bậc thuế 20%. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa toàn bộ 200.000 CNY đều bị đánh thuế ở mức 20%.
Cơ quan thuế sẽ chia thu nhập thành từng phần và áp dụng mức thuế tương ứng với từng bậc như sau:
- 36.000 CNY đầu tiên áp dụng thuế suất 3%;
- Phần thu nhập từ trên 36.000 CNY đến 144.000 CNY áp dụng thuế suất 10%;
- Phần thu nhập từ trên 144.000 CNY đến 200.000 CNY áp dụng thuế suất 20%.
Để đơn giản hóa việc tính toán, số thuế phải nộp có thể được xác định theo phương pháp khấu trừ nhanh như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (200.000 × 20%) − 16.920 = 23.080 CNY
Như vậy:
- Thu nhập tính thuế hằng năm: 200.000 CNY;
- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: 23.080 CNY;
- Thu nhập còn lại sau khi nộp thuế: 176.920 CNY.
Mặc dù thu nhập của Chị A thuộc bậc thuế 20%, nhưng chỉ phần thu nhập vượt ngưỡng 144.000 CNY mới chịu mức thuế suất này.
ExportHelp hỗ trợ tư vấn, chuẩn bị hồ sơ và kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc, giúp bạn tuân thủ đúng quy định và tiết kiệm thời gian
Các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc
Theo quy định của Cục thuế Trung Quốc (STA) thu nhập chịu thuế của Cá nhân được chia thành 3 nhóm chính gồm thu nhập tổng hợp, thu nhập từ hoạt động kinh doanh và các loại thu nhập khác.
Mỗi nhóm sẽ có phạm vi áp dụng, phương pháp tính thuế và mức thuế suất riêng.
Việc xác định đúng loại thu nhập không chỉ giúp bạn áp dụng đúng biểu thuế mà còn đảm bảo kê khai và nộp thuế theo đúng quy định của cơ quan thuế Trung Quốc.
Dưới đây là các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc:
| Loại thu nhập | Mô tả | Thuế suất áp dụng |
| Thu nhập tổng hợp (Comprehensive Income) | Tiền lương, tiền công, thù lao dịch vụ cá nhân, nhuận bút và tiền bản quyền. | 3% - 45% (lũy tiến từng phần) |
| Thu nhập từ hoạt động kinh doanh | Thu nhập từ hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh và các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác. | 5% - 35% (lũy tiến từng phần) |
| Thu nhập từ lãi, cổ tức và tiền thưởng | Lãi tiền gửi ngân hàng, cổ tức, lợi tức đầu tư và các khoản thu nhập từ đầu tư vốn theo quy định. | 20% |
| Thu nhập từ cho thuê và chuyển nhượng tài sản | Thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê tài sản, chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng cổ phần và các tài sản khác. | 20% |
| Thu nhập ngẫu nhiên và các khoản thu nhập khác | Thu nhập từ trúng thưởng, quà tặng và các khoản thu nhập khác thuộc diện chịu thuế. | 20% |
Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân dành cho người nước ngoài tại Trung Quốc
Người nước ngoài là cư dân thuế tại Trung Quốc có thể được hưởng một số ưu đãi thuế thu nhập cá nhân nếu đáp ứng điều kiện theo quy định của Cục thuế Trung Quốc (STA).
Hiện nay, trong giai đoạn từ ngày 01/01/2019 đến hết ngày 31/12/2027, người nước ngoài phải lựa chọn một trong hai chính sách ưu đãi thuế cho toàn bộ năm tính thuế và không được áp dụng đồng thời cả hai.
Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân dành cho người nước ngoài tại Trung Quốc (Nguồn: Shanghai Tax)
Dưới đây là hai phương án ưu đãi thuế thu nhập cá nhân dành cho người nước ngoài là cư dân thuế tại Trung Quốc:
| Tiêu chí | Phương án 1: Miễn thuế đối với các khoản phúc lợi (Tax-exempt Fringe Benefits) | Phương án 2: Khấu trừ bổ sung đặc biệt (Special Additional Deductions) |
| Đối tượng áp dụng | Người nước ngoài là cư dân thuế tại Trung Quốc | Người nước ngoài là cư dân thuế tại Trung Quốc. |
| Nguyên tắc áp dụng | Áp dụng chế độ miễn thuế đối với các khoản phúc lợi do người sử dụng lao động chi trả | Áp dụng 6 khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt khi tính thu nhập chịu thuế. |
| Các khoản được hưởng |
|
|
| Điều kiện | Các khoản chi phải hợp lý, phục vụ công việc, được quy định trong hợp đồng lao động và có hóa đơn hợp lệ (fapiao). | Phải đáp ứng điều kiện đối với từng khoản khấu trừ, thực hiện kê khai theo quy định và lưu giữ chứng từ, hồ sơ liên quan để cơ quan thuế kiểm tra khi cần. |
Quy trình kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc
Việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc được thực hiện dựa trên loại thu nhập, tình trạng cư trú thuế và phương thức nhận thu nhập của từng Cá nhân.
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, bạn cần chuẩn bị đầy đủ thông tin thu nhập, xác định nghĩa vụ thuế và thực hiện kê khai theo thời hạn do cơ quan thuế Trung Quốc quy định.
Quy trình kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc thường bao gồm các bước sau:
1
Bước 1: Xác định nghĩa vụ thuế
Trước khi thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc, bạn cần xác định chính xác nghĩa vụ thuế của mình dựa trên tình trạng cư trú thuế và nguồn thu nhập phát sinh.
Ở bước này, bạn cần xem xét các yếu tố sau:
- Xác định tình trạng cư trú thuế: Kiểm tra bạn thuộc nhóm Cá nhân cư trú hay Cá nhân không cư trú tại Trung Quốc dựa trên thời gian lưu trú và các điều kiện theo quy định.
- Xác định loại thu nhập chịu thuế: Phân loại các khoản thu nhập phát sinh như tiền lương, tiền công, thu nhập kinh doanh, cổ tức, cho thuê tài sản hoặc các khoản thu nhập khác.
- Xác định phạm vi thu nhập phải kê khai: Xem xét các khoản thu nhập phát sinh tại Trung Quốc hoặc ngoài Trung Quốc có thuộc phạm vi chịu thuế theo tình trạng cư trú của bạn hay không.
- Xác định các khoản được khấu trừ hoặc miễn thuế: Kiểm tra các khoản giảm trừ, ưu đãi thuế hoặc chính sách áp dụng đối với từng trường hợp cụ thể.
Việc xác định đúng nghĩa vụ thuế ngay từ đầu giúp bạn chuẩn bị hồ sơ phù hợp, tính toán chính xác số thuế phải nộp và hạn chế rủi ro trong quá trình kê khai với cơ quan thuế Trung Quốc.
2
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ và thông tin thuế
Để thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc, bạn cần chuẩn bị đầy đủ thông tin cá nhân, chứng từ thu nhập và hồ sơ liên quan đến các khoản khấu trừ theo quy định của cơ quan thuế.
Các tài liệu cơ bản cần chuẩn bị bao gồm:
- Chuẩn bị thông tin cá nhân: Hộ chiếu, thông tin cư trú và mã số định danh thuế cá nhân (nếu có)
- Chuẩn bị chứng từ thu nhập: Bảng lương, chứng từ khấu trừ thuế hàng tháng hoặc các tài liệu chứng minh nguồn thu nhập khác
- Chuẩn bị hồ sơ khấu trừ thuế: Các loại giấy tờ chứng minh khoản giảm trừ, ưu đãi thuế hoặc các khoản khấu trừ bổ sung theo quy định
- Chuẩn bị tài liệu về thu nhập nước ngoài: Đối với Cá nhân có thu nhập phát sinh ngoài Trung Quốc, cần cung cấp chứng từ thu nhập và chứng từ thuế đã nộp tại quốc gia khác để xem xét áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) nếu đáp ứng điều kiện
Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ giúp quá trình kê khai thuế diễn ra thuận lợi, đồng thời đảm bảo cơ sở để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu thông tin khi cần thiết.
3
Bước 3: Thực hiện kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, Doanh nghiệp chi trả thu nhập tại Trung Quốc thường thực hiện khấu trừ thuế tại nguồn (Withholding Tax) và kê khai thay cho Cá nhân theo quy định.
Hồ sơ kê khai thuế định kỳ được thực hiện thông qua Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (Individual Income Tax Withholding Declaration Form) trên Hệ thống quản lý thuế điện tử của Tổng cục Thuế Nhà nước Trung Quốc (State Taxation Administration Online Tax Service System - 国家税务总局电子税务局).
Cổng thuế điện tử này được sử dụng để:
- Kê khai thông tin thu nhập, số thuế đã khấu trừ và nghĩa vụ thuế của Cá nhân
- Nộp tờ khai thuế và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế trực tuyến với cơ quan thuế Trung Quốc
- Tra cứu thông tin kê khai, lịch sử nộp thuế và các chứng từ thuế liên quan
- Quản lý thông tin thuế của Doanh nghiệp và Cá nhân trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế
Đối với Cá nhân có nghĩa vụ tự kê khai, việc kê khai có thể được thực hiện trực tiếp thông qua Ứng dụng Thuế thu nhập cá nhân Trung Quốc (个人所得税 App - IIT App) hoặc hệ thống thuế điện tử.
4
Bước 4: Quyết toán thuế cuối năm (Annual Tax Reconciliation)
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân hằng năm là bước giúp Cá nhân kiểm tra lại toàn bộ thu nhập, số thuế đã khấu trừ và xác định số thuế thực tế phải nộp trong năm.
Tại Trung Quốc, thời gian thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân hằng năm thường diễn ra từ ngày 01/03 đến ngày 30/06 của năm tiếp theo.
Biểu mẫu quyết toán Thuế thu nhập cá nhân Trung Quốc dành cho cá nhân (Nguồn: Cục thuế Trung Quốc (STA))
Cá nhân thuộc diện phải quyết toán cần thực hiện kê khai trong khoảng thời gian này để xác định số thuế còn thiếu hoặc số thuế được hoàn.
Quá trình quyết toán thuế bao gồm:
- Kiểm tra thông tin thu nhập, số thuế đã khấu trừ và các khoản khấu trừ được ghi nhận trong năm
- Kê khai Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân hằng năm (Individual Income Tax Annual Reconciliation Declaration Form) trên Ứng dụng Thuế thu nhập cá nhân Trung Quốc hoặc hệ thống thuế điện tử
- Bổ sung số thuế còn thiếu hoặc đề nghị hoàn thuế trong trường hợp số thuế đã nộp cao hơn nghĩa vụ thực tế
- Lưu trữ hồ sơ, chứng từ liên quan để phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu của cơ quan thuế khi cần thiết
ExportHelp đồng hành cùng bạn trong quá trình kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc, giúp thực hiện nhanh chóng, chính xác và tuân thủ đúng quy định.
Bạn đã sẵn sàng cùng ExportHelp thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc chưa?
Việc quản lý và kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc không hề đơn giản, bởi hệ thống thuế được xây dựng với nhiều quy định khác nhau về tình trạng cư trú thuế, loại thu nhập chịu thuế, biểu thuế lũy tiến và thời hạn kê khai.
Để xác định chính xác nghĩa vụ thuế, lựa chọn đúng phương thức kê khai và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo yêu cầu của Cục thuế Trung Quốc (STA) đòi hỏi bạn cần có sự hiểu biết về quy định thuế địa phương và kinh nghiệm xử lý thực tế.
ExportHelp hỗ trợ bạn trong việc xử lý các thủ tục liên quan đến thuế tại Trung Quốc, đảm bảo quá trình kê khai được thực hiện đúng quy định.
- Tư vấn xác định tình trạng cư trú thuế và nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc.
- Hướng dẫn phân loại thu nhập chịu thuế và áp dụng đúng phương pháp tính thuế.
- Chuẩn bị hồ sơ, chứng từ phục vụ quá trình kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc.
- Hỗ trợ thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân đúng thời hạn theo quy định.
- Đồng hành giải đáp các vấn đề phát sinh trong quá trình làm việc với cơ quan thuế Trung Quốc.
TipsNhững câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc
Có. Người nước ngoài hoàn toàn có thể được áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Double Taxation Agreement (“DTA”)) tại Trung Quốc nếu đáp ứng các điều kiện theo hiệp định được ký kết giữa Trung Quốc và quốc gia sở tại của đối tượng cư trú thuế.
Danh sách các quốc gia đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) tại Trung Quốc
Khi đáp ứng đủ điều kiện, Cá nhân sẽ được miễn thuế, giảm thuế hoặc khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài, tùy theo quy định của từng hiệp định.
Để được áp dụng DTA, bạn cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh tình trạng cư trú thuế và các tài liệu theo yêu cầu của cơ quan thuế Trung Quốc.
Lưu ý: Trung Quốc đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với hơn 100 quốc gia và vùng lãnh thổ, trong đó có Singapore và Việt Nam. Vì vậy, bạn nên kiểm tra nội dung của hiệp định tương ứng để xác định quyền lợi và điều kiện áp dụng trong từng trường hợp cụ thể.
Cá nhân có thể tự kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc thông qua Ứng dụng Thuế thu nhập cá nhân (IIT App) hoặc hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế Nhà nước Trung Quốc.
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, Doanh nghiệp chi trả thu nhập thường sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thuế tại nguồn thay cho người lao động theo quy định.
Trong trường hợp này, Cá nhân không phải tự kê khai thuế hằng tháng.
Đối với quyết toán thuế thu nhập cá nhân hằng năm, nếu thuộc diện phải quyết toán, Cá nhân có thể tự thực hiện hoặc ủy quyền cho đơn vị hỗ trợ thực hiện thay như ExportHelp.
Nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập, thu nhập từ nước ngoài hoặc cần áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA), bạn nên sử dụng dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp để đảm bảo việc kê khai được chính xác và tuân thủ đúng quy định.
Có. Người nước ngoài là cư dân thuế tại Trung Quốc có quyền thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân hằng năm (Annual IIT Reconciliation) và đề nghị hoàn thuế (Tax Refund) nếu đáp ứng điều kiện theo quy định, tương tự công dân Trung Quốc.
Một số trường hợp phổ biến được hoàn thuế gồm:
- Đã nộp thuế nhiều hơn số thuế thực tế phải nộp trong năm.
- Được hưởng các khoản khấu trừ hoặc ưu đãi thuế nhưng chưa được áp dụng khi khấu trừ tại nguồn.
- Phát sinh chênh lệch số thuế phải nộp sau khi thực hiện quyết toán thuế hằng năm.
Người nước ngoài đủ điều kiện là Cá nhân cư trú thuế tại Trung Quốc được hưởng khoản giảm trừ cơ bản 60.000 CNY/năm (tương đương 5.000 CNY/tháng) khi tính thuế thu nhập cá nhân.
Ngoài khoản giảm trừ cơ bản, nếu đáp ứng điều kiện theo quy định, bạn còn có thể áp dụng các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt (Special Additional Deductions), bao gồm chi phí nuôi con, chi phí thuê nhà, chi phí chăm sóc cha mẹ và một số khoản khấu trừ khác theo quy định của cơ quan thuế Trung Quốc.
Tuy nhiên, việc áp dụng các khoản khấu trừ này phụ thuộc vào tình trạng cư trú thuế, điều kiện của từng khoản khấu trừ và chính sách áp dụng đối với người nước ngoài tại thời điểm kê khai thuế.
Có. Theo quy định của Trung Quốc, Doanh nghiệp chi trả thu nhập có trách nhiệm đóng vai trò là đơn vị khấu trừ thuế tại nguồn đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động.
Theo đó, Doanh nghiệp phải:
- Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi chi trả thu nhập cho người lao động.
- Kê khai thuế thông qua Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (Individual Income Tax Withholding Declaration Form).
- Nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước chậm nhất vào ngày 15 của tháng tiếp theo, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.
Việc thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ và kê khai giúp Doanh nghiệp tuân thủ quy định của cơ quan thuế Trung Quốc, đồng thời hỗ trợ người lao động hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định.
Bạn muốn xây dựng công ty tại Trung Quốc để dễ dàng giao dịch, xuất nhập khẩu và bán hàng nội địa? ExportHelp chính là đối tác đáng tin cậy mà bạn cần.
ExportHelp - chuyên gia tư vấn quốc tế giàu kinh nghiệm, tự hào đồng hành cùng các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, là đối tác am hiểu thị trường và pháp lý Trung Quốc, sẵn sàng đồng hành cùng bạn:
![icon]()
Thành lập công ty có vốn nước ngoài (WFOE) tại các thành phố lớn như Thâm Quyến, Quảng Châu, Thượng Hải![icon]()
Đăng ký giấy phép kinh doanh, con dấu, mã số thuế, tài khoản ngân hàng![icon]()
Hỗ trợ thuê văn phòng và tuyển dụng người đại diện hợp pháp tại Trung Quốc![icon]()
Hướng dẫn nộp báo cáo thuế, kê khai kế toán và vận hành theo luật Trung Quốc![icon]()
Tư vấn xin giấy phép ngành nghề, xuất nhập khẩu, thương mại điện tử![icon]()
Hỗ trợ xuyên suốt từ đăng ký đến vận hành ổn định![icon]()
Hỗ trợ độc quyền dành cho Doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững
ExportHelp tự hào giúp bạn xây dựng nền tảng vững chắc để phát triển bền vững tại thị trường quốc tế chuyên nghiệp, đúng luật, minh bạch.
500
doanh nghiệp được mở
95%
hồ sơ hoàn thành trong 24 - 48 giờ
40
ngân hàng quốc tế được hợp tác
Bài viết này được đăng vào ngày 06/08/2026 và thuộc sở hữu độc quyền của ExportHelp.
- ExportHelp giữ toàn quyền đối với nội dung, hình ảnh và dữ liệu được trình bày trong bài viết này.
- Mọi hành vi sao chép mà không được sự đồng ý bằng văn bản từ ExportHelp đều là vi phạm bản quyền.
- ExportHelp sẽ chủ động báo cáo mọi hành vi vi phạm lên DMCA và Google để xử lý theo đúng quy định.
- Nếu bạn muốn sử dụng nội dung của Exporthelp, hãy liên hệ trực tiếp với ExportHelp và đính kèm đường dẫn về bài viết gốc để ghi nhận nguồn.
- ExportHelp đánh giá cao sự tôn trọng bản quyền và tinh thần chia sẻ minh bạch.
Nội dung trong bài viết này được ExportHelp cung cấp nhằm mục đích tham khảo và chia sẻ kiến thức chung, cụ thể:
- Thông tin trong bài không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế, hải quan hoặc tư vấn chuyên môn cụ thể cho từng trường hợp.
- Quy định và chính sách có thể thay đổi theo thời gian, vì vậy một số thông tin có thể chưa được cập nhật tại thời điểm bạn đọc bài viết.
- ExportHelp khuyến nghị cá nhân và doanh nghiệp nên tham vấn chuyên gia hoặc cơ quan có thẩm quyền trước khi đưa ra quyết định cuối cùng.
- ExportHelp không chịu trách nhiệm đối với bất kỳ thiệt hại nào phát sinh từ việc sử dụng thông tin trong bài viết mà không có sự tư vấn chuyên môn phù hợp.
