Thông tin tổng quát về thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore

thue gst o singapore

Khi có ý định thành lập công ty tại Singapore, bên cạnh loại thuế quan trọng nhất “Thuế thu nhập doanh nghiệp", còn có những loại thuế doanh nghiệp cần phải quan tâm như thuế nhà thầu, thuế thu nhập cá nhân, và thuế hàng hóa dịch vụ hay còn gọi là GST (Goods and Services Tax). Dù không phải là loại thuế phức tạp nhất, thuế GST lại mang đến nhiều vấn đề cho các chủ sở hữu doanh nghiệp tại Singapore tương tự thuế nhà thầu tại Singapore.

Vì vậy, với doanh nghiệp muốn tìm hiểu về thuế GST tại Singapore, có thể đọc qua bài viết dưới đây của ExportHelp Asia về những thông tin cơ bản về loại thuế GST, cách thức nộp thuế GST cho chính phủ hay cách đăng ký GST cho doanh nghiệp tại Singapore.

Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore

 

 

Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) là một loại thuế tại Singapore mang ý nghĩa tương tư như thuế giá trị gia tăng (VAT) tại Việt Nam. Đây Là loại thuế tiêu dùng áp dụng vào các hàng hóa và dịch vụ được cung cấp tại Singapore và kể cả các hàng hóa nhập khẩu được mua bán trong lãnh thổ Singapore.

Mức thuế GST được áp dụng hiện nay tại Singapore là 7%. Ngoài ra, sản phẩm/ dịch vụ được cung cấp từ doanh nghiệp ĐÃ ĐĂNG KÝ GST thì mới áp dụng thuế GST.

Đối với doanh nghiệp tại Singapore, thuế GST được phân thành 2 loại bao gồm “thuế đầu ra (Output Tax)”“thuế đầu vào (Output Tax)”.

  • Thuế đầu ra (output tax) là khoản thuế khi doanh nghiệp bán hàng hóa/ dịch vụ cho khách hàng, doanh nghiệp tính và thu thuế GST từ khách hàng sau đó nộp khoản thuế GST đó cho IRAS (Cục doanh thu nội địa Singapore)
  • Thuế đầu vào (input tax) là khoản thuế doanh nghiệp phải chịu khi mua hàng hóa/ dịch vụ phục vụ cho sản xuất kinh doanh (chi phí kinh doanh) và doanh nghiệp được nhận khoản hoàn thuế GST từ IRAS 

Lưu ý

Doanh nghiệp cần báo cáo cả thuế đầu ra (output tax) và thuế đầu vào (input tax) cho IRAS bởi vì:

  • Nếu thuế đầu ra (Output Tax) > thuế đầu vào (Input Tax): Doanh nghiệp nộp thuế GST (khoản tiền thuế chênh lệch giữa thuế đầu vào và thuế đầu ra) cho IRAS.
  • Ngược lại nếu thuế đầu vào (Output Tax) < thuế đầu ra (Input Tax): IRAS sẽ hoàn trả thuế GST (khoản tiền thuế chênh lệch giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào) cho doanh nghiệp. 

gst in singaporeẢnh minh họa sự khác biệt giữa thuế đầu ra (output tax) và thuế đầu vào (input tax)

Nguồn Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS)

Hàng hóa và dịch vụ được miễn thuế GST 

 

 

 Với doanh nghiệp đã đăng ký GST tại Singapore, hầu hết những hàng hóa/ dịch vụ được hoặc cung cấp tại Singapore sẽ chịu thuế GST với mức tiêu chuẩn là 7% (standard-rated supplies) hoặc sẽ được áp dụng mức thuế GST 0% (zero-rated supplies). Ngoài ra, một vài hàng hóa/ dịch vụ sẽ được MIỄN GST:

  • Hàng hóa xuất khẩu hoặc dịch vụ quốc tế sẽ được miễn thuế GST (doanh nghiệp cung cấp những hàng hóa/ dịch vụ được miễn GST sẽ được phép đăng ký thanh toán thuế đầu vào (Input Tax)).
  • Hàng hóa hoặc dịch vụ nằm ngoài phạm vi áp dụng thuế GST như hoạt động mua bán, cho thuế đất thổ cư và các dịch vụ về tài chính. Trong trường hợp này, công ty sẽ không được đăng ký thanh toán thuế đầu vào (Input Tax).

Một số ngành hàng được xem như ngoài phạm vi thu thuế theo luật GST của Singapore như:

  • Chuyển giao kinh doanh
  • Những giao dịch cá nhân
  • Hàng hóa buôn bán ở quốc gia thứ ba - Những hàng hóa và dịch vụ được cung cấp bởi một quốc gia cũng được nhận tại một nước ngoài Singapore.
  • Những giao dịch được thực hiện trong nhà kho miễn GST (Zero GST Warehouse)

Quy trình đăng ký và nộp thuế GST

 

 

 Quy trình đăng ký GST

Bước 1: Xác định hình thức đăng ký là bắt buộc hay tự nguyện

Thực tế, công ty tại Singapore sẽ bắt buộc đăng ký thuế GST trong trường hợp sau:

  • Doanh thu chịu thuế của công ty trong năm tài chính trước đó vượt quá 1 triệu SGD hoặc;
  • Doanh thu chịu thuế của công ty hiện tại hoặc doanh thu kỳ vọng vượt hơn 1 triệu SGD (trong 12 tháng kế tiếp)

Đối với doanh nghiệp không nằm trong 2 trường hợp trên có thể đăng ký thuế GST theo dạng tự nguyện, tuy nhiên trước tiên doanh nghiệp cần phải hoàn thành khóa học E-learning – Đăng ký GST và Tổng quan về GST.

 

Doanh nghiệp được miễn tham gia khóa học nếu:

  • Chủ doanh nghiệp/ giám đốc công ty/ nhân viên có kinh nghiệm quản lý doanh nghiệp đã đăng ký GST; hoặc
  • Người thực hiện việc khai báo thuế cho doanh nghiệp là cố vấn thuế được công nhân hoặc luật sư thuế; hoặc
  • Người đăng ký GST cho doanh nghiệp đã hoàn thành 2 khóa học trên trong vòng 2 năm trở lại.

Bước 2: Nộp đơn đăng ký thuế GST

Doanh nghiệp cần truy cập vào myTax Portal trên website IRAS để nộp đơn đăng ký thuế GST

Lưu ý:

  • Người đăng ký GST phải sở hữu CorpPass (phương thức đăng nhập duy nhất có thể giao dịch trực tuyến với cơ quan chính phủ Singapore để nộp báo cáo hằng năm) – ExportHelp Asia hỗ trợ miễn phí doanh nghiệp đăng ký CorpPass sau khi hỗ trợ thành lập công ty Singaopore.
  • Đính kèm “Supporting documents”, doanh nghiệp cần điền thông tin vào file thông tin “Supporting documents"
  • Doanh nghiệp đăng ký GST tự nguyện: đăng ký GIRO (phương thức thanh toán điện tử)

Cách thức nộp thuế GST

  • Sau khi đăng ký GST thành công, doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế GST trên hàng hóa dịch vụ được áp dụng thuế GST cho IRAS bằng công cụ thanh toán GIRO thông qua tài khoản ngân hàng đăng ký tại Singapore.
  • Doanh nghiệp và cá nhân cũng có thể tính thuế GST dựa trên giá bán hoặc tích hợp giá bán bao gồm cả GST.
  • Doanh nghiệp đã đăng ký GST cần phải thể hiện và nhấn mạnh về giá hàng hóa/ dịch vụ bao gồm cả GST trên tất cả đơn giá đã khai báo.
  • Doanh nghiệp nên yêu cầu thuế đầu vào (Output Tax) vào mỗi chu kỳ kế toán theo ngày của hóa đơn thuế hoặc giấy phép nhập khẩu.

Thông tin tham khảo:

Tư vấn thành lập công ty tại Singapore

Những điều cần biết khi thành lập công ty tại Singapore

Chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công ty Singapore mới thành lập

Để được hỗ trợ trong việc đăng ký GST cho công ty tại Singapore và cung cấp những thông tin chi tiết về thuế GST tại Singapore, vui lòng liên hệ được tư vấn trực tiếp: 

EXPORTHELP ASIA

Singapore office: 470 North Brigde Road, #05 - 12 Bugis Cube, Singapore 188735

Hotline: (+84) 0938 199 117 / (+65) 9050 6838 

Email: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.

198

Liên hệ với chúng tôi

EXPORTHELP ASIA CO., LTD - EMC INTERNATIONAL PTE. LTD. 

Address: 470 North Bridge Road, #05-12 Bugis Cube, Singapore 188735 

Email: Contact@ExportHelp.Asia 

Hotline Việt Nam: (+84) 0938 199 117 

Hotline Singapore: (+65) 9050 6838 

(+84) 938 199 117  (+84) 938 199 117