Cẩm nang đầy đủ về thu nhập từ nước ngoài công ty Hồng Kông

1. Thu nhập từ nước ngoài công ty Hồng Kông là gì?

Để hiểu rõ cách Hồng Kông đánh thuế, trước hết bạn cần nắm thu nhập từ nước ngoài (foreign-sourced income) được định nghĩa như thế nào. Đây là nguồn thu phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông, nhưng lại được chuyển về hoặc nhận tại Hồng Kông.

Theo quy định FSIE, các khoản thu nhập được coi là “foreign-sourced” bao gồm:

• Lãi vay (Interest) – tiền lãi từ khoản cho vay hoặc đầu tư tài chính ở nước ngoài.
• Cổ tức (Dividend) – lợi nhuận được chia từ công ty con hoặc khoản đầu tư tại nước ngoài.
• Thu nhập từ tài sản trí tuệ (IP Income) – như tiền bản quyền, phí sử dụng sáng chế, phần mềm.

Lợi nhuận từ chuyển nhượng vốn/cổ phần (Disposal Gain) – lợi nhuận khi bán cổ phần, bất động sản, hoặc tài sản ở nước ngoài.

Phân biệt rõ hai nhóm Disposal Gain:

• IP disposal gain: lợi nhuận từ việc bán tài sản trí tuệ (patent, copyright phần mềm, sáng chế).
• Non-IP disposal gain: lợi nhuận từ việc bán tài sản khác, bao gồm cả cổ phần.

2. Thu nhập từ nước ngoài có bị đánh thuế tại Hồng Kông không?

Hồng Kông áp dụng nguyên tắc đánh thuế theo lãnh thổ (territorial basis of taxation). Điều đó có nghĩa là: chỉ những khoản lợi nhuận “phát sinh tại Hồng Kông” mới chịu Profits Tax. Trước năm 2023, phần lớn thu nhập từ nước ngoài (foreign-sourced income) được miễn hoàn toàn.

Tuy nhiên, từ khi cơ chế FSIE (Foreign-sourced Income Exemption) có hiệu lực, quy định đã thay đổi:

• Nếu đáp ứng điều kiện FSIE → thu nhập từ nước ngoài vẫn được miễn thuế.
• Nếu không đáp ứng điều kiện → khoản thu nhập sẽ được coi như phát sinh tại Hồng Kông và phải chịu Profits Tax.

Ví dụ minh họa: 

• Công ty A tại Hồng Kông nhận cổ tức từ công ty con ở Singapore.
• Nếu công ty A chứng minh được có hoạt động quản lý, nhân sự và văn phòng thực tại Hồng Kông → cổ tức có thể miễn thuế.
• Nếu công ty A chỉ “nắm giữ giấy tờ” mà không có hoạt động thực → cổ tức có thể bị đánh thuế Profits Tax tại Hồng Kông.

Kết luận ngắn gọn: Thu nhập từ nước ngoài không tự động được miễn như trước. Doanh nghiệp Hồng Kông cần chuẩn bị chứng từ và cơ cấu hoạt động phù hợp nếu muốn tận dụng ưu đãi thuế hợp pháp.

3. Các trường hợp được miễn thuế (Exemptions) công ty Hồng Kông

Để không bị tính Profits Tax đối với thu nhập từ nước ngoài, công ty tại Hồng Kông cần chứng minh mình đáp ứng các điều kiện miễn thuế trong cơ chế FSIE. Có 4 nhóm chính, bao gồm:

4. Các trường hợp không được miễn thuế (Excluded Income) tại Hồng Kông

Không phải mọi thu nhập từ nước ngoài đều đủ điều kiện miễn thuế. Có những ngoại lệ rõ ràng được quy định trong FSIE mà bạn cần lưu ý. Nếu rơi vào các trường hợp sau, thu nhập sẽ không được miễn Profits Tax tại Hồng Kông:

Những trường hợp trên phản ánh rõ quan điểm của Hồng Kông – chỉ miễn thuế cho doanh nghiệp tại Hồng Kông có hoạt động thực, minh bạch, và không lợi dụng cơ chế để trốn thuế.

5. Nghĩa vụ kê khai và tuân thủ của doanh nghiệp thành lập tại Hồng Kông

Nếu công ty tại Hồng Kông có thu nhập từ nước ngoài, bạn cần tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ kê khai với Cục Thuế Hồng Kông (IRD). Đây là phần rất quan trọng, vì nếu kê khai thiếu hoặc sai, doanh nghiệp có thể bị phạt nặng.

Doanh nghiệp cần làm gì?

• Khai báo trong Profits Tax Return: báo cáo rõ thu nhập từ nước ngoài trong năm tài chính liên quan
• Thông báo cho IRD: nếu công ty phát sinh thu nhập chịu thuế mà chưa được cấp tờ khai, bạn phải chủ động gửi thông báo trong vòng 4 tháng sau khi kết thúc kỳ tính thuế
• Lưu giữ hồ sơ ít nhất 7 năm: bao gồm hợp đồng, chứng từ chuyển tiền, giấy tờ chứng minh hoạt động kinh tế thực
• Báo cáo đặc biệt: nếu có thay đổi tình trạng hồ sơ sáng chế (patent application bị rút, từ chối) liên quan đến thu nhập IP, cũng phải khai báo

Lưu ý

Gợi ý để giảm rủi ro:

• Bạn có thể xin Advance Ruling từ Cục Thuế Hồng Kông (IRD) để được xác nhận trước về việc doanh nghiệp có đáp ứng điều kiện miễn thuế hay không
• Điều này giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu và có kế hoạch tài chính minh bạch chi phí hơn
• Bạn cần xem việc kê khai thu nhập từ nước ngoài như một nghĩa vụ pháp lý bắt buộc, không nên chờ Cục Thuế Hồng Kông (IRD) phát hiện rồi mới xử lý. Chủ động minh bạch từ đầu sẽ giúp bạn an toàn hơn trong chiến lược dài hạn.

6. Giảm thiểu rủi ro “đánh thuế hai lần” (Double Taxation Relief)

Một trong những lo ngại lớn nhất của doanh nghiệp khi có thu nhập từ nước ngoài là nguy cơ bị đánh thuế hai lần: vừa nộp thuế tại quốc gia phát sinh thu nhập, vừa nộp thêm tại Hồng Kông.

Để tránh điều này, Hồng Kông áp dụng hai cơ chế: CDTA và Unilateral Tax Credit.

6.1 CDTA – Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Comprehensive Double Taxation Agreement)

• Áp dụng khi Hồng Kông đã ký CDTA với quốc gia nơi phát sinh thu nhập
• Doanh nghiệp có thể yêu cầu khấu trừ số thuế đã nộp tại quốc gia đó khỏi Profits Tax tại Hồng Kông
• Lợi ích: giảm gánh nặng thuế, tạo sự rõ ràng trong kế hoạch tài chính

6.2 Unilateral Tax Credit – Khấu trừ thuế đơn phương

• Áp dụng khi Hồng Kông chưa có CDTA với quốc gia nơi phát sinh thu nhập
• Doanh nghiệp Hồng Kông vẫn được phép khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài, nhưng mức khấu trừ sẽ giới hạn ở mức thuế Profits Tax lẽ ra phải trả tại Hồng Kông
• Lợi ích: đảm bảo công bằng, không để doanh nghiệp bị thiệt vì khác biệt hiệp định

7. Chiến lược tối ưu thuế cho doanh nghiệp Việt tại Hồng Kông

Nếu bạn là doanh nghiệp Việt Nam mở công ty tại Hồng Kông, việc tận dụng cơ chế FSIE không chỉ giúp giảm gánh nặng thuế mà còn tạo lợi thế dài hạn. Dưới đây là một số chiến lược thực tế:

Chọn mô hình công ty phù hợp:

• Pure equity holding company: phù hợp nếu mục tiêu chính là đầu tư và nhận cổ tức từ công ty con ở nước ngoài.
• Non-pure equity holding company: cần thiết nếu doanh nghiệp có hoạt động thương mại, dịch vụ hoặc đầu tư đa ngành.

Đảm bảo “economic substance”:

• Duy trì văn phòng thật tại Hồng Kông.
• Tuyển nhân sự (toàn thời gian hoặc bán thời gian) đảm nhận quản lý hoạt động.
• Có chi phí vận hành minh bạch (văn phòng, nhân sự, dịch vụ kế toán).

Chuẩn bị hồ sơ chứng minh:

• Giữ hợp đồng, chứng từ giao dịch, biên bản họp HĐQT về quyết định đầu tư hoặc thoái vốn.
• Lưu chứng từ nghiên cứu phát triển (R&D) nếu liên quan đến IP Income.
• Lập sẵn báo cáo nội bộ để giải thích cơ sở kinh tế thực.

Tận dụng Participation Requirement:

• Đầu tư theo tỷ lệ nắm giữ từ 5% cổ phần trở lên.
• Giữ khoản đầu tư ít nhất 12 tháng để được miễn thuế cổ tức hoặc Disposal Gain.

Xem xét Advance Ruling:

• Xin trước xác nhận của Cục Thuế Hồng Kông (IRD) về việc công ty bạn có đáp ứng yêu cầu miễn thuế hay không.
• Giúp giảm rủi ro bị truy thu, đồng thời dễ lên kế hoạch tài chính.

8. Bạn đã sẵn sàng tối ưu thu nhập từ nước ngoài công ty Hồng Kông cùng ExportHelp?

Thu nhập từ nước ngoài không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí thuế của doanh nghiệp, mà còn quyết định mức độ tuân thủ pháp lý khi bạn mở rộng kinh doanh quốc tế. Nếu không hiểu rõ, công ty thành lập tại Hồng Kông của bạn có thể vừa bị đánh thuế hai lần, vừa gặp rủi ro pháp lý không đáng có.

ExportHelp – chuyên gia giải pháp kinh doanh quốc tế cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu – đồng hành cùng bạn để biến thách thức thành cơ hội.

ExportHelp giúp bạn:

• Giải thích rõ quy định: giúp bạn nắm vững FSIE và luật thuế Hồng Kông bằng ngôn ngữ dễ hiểu.
• Đánh giá tình huống công ty: xác định khoản thu nhập nào được miễn thuế, khoản nào phải kê khai.
• Tối ưu cấu trúc hoạt động: xây dựng mô hình doanh nghiệp có “substance” để hợp pháp hưởng miễn thuế.
• Giảm thiểu rủi ro thuế chồng thuế: hướng dẫn áp dụng CDTA và Unilateral Tax Credit đúng cách.
• Hỗ trợ kê khai nhanh gọn: đảm bảo minh bạch chi phí, đầy đủ pháp lý và tiết kiệm thời gian cho bạn.

9. Câu hỏi thường gặp về thu nhập từ nước ngoài công ty Hồng Kông

1. Thu nhập từ nước ngoài công ty Hồng Kông có luôn được miễn thuế không?

Không. Từ năm 2023, thu nhập từ nước ngoài chỉ được miễn nếu đáp ứng điều kiện FSIE (Economic Substance, Nexus, Participation, Intra-group Transfer Relief). Nếu không đáp ứng, thu nhập có thể bị tính Profits Tax.

2. Nếu công ty tôi chỉ nhận cổ tức từ công ty con ở nước ngoài thì có phải nộp thuế?

Bạn có thể được miễn nếu nắm ≥5% cổ phần trong ít nhất 12 tháng và công ty có cơ sở hoạt động thực tại Hồng Kông. Nếu chỉ “nắm giữ trên giấy” thì vẫn có thể bị đánh thuế.

3. Doanh nghiệp nhỏ, startup có chịu FSIE regime không?

FSIE áp dụng cho các công ty thuộc nhóm MNE (Multinational Enterprise). Tuy nhiên, nếu startup của bạn có cấu trúc đa quốc gia hoặc nhận thu nhập từ công ty con ở nước ngoài, vẫn nên tuân thủ quy định để tránh rủi ro.

4. Làm sao để Cục Thuế Hồng Kông (IRD) không coi công ty tôi là “thiếu substance”?

• Có văn phòng thật tại Hồng Kông.
• Tuyển nhân sự hoặc thuê ngoài có kiểm soát.
• Có chi phí vận hành thực và chứng từ minh bạch.

5. Tôi đã nộp thuế tại quốc gia khác, có bị nộp lại ở Hồng Kông không?

Bạn có thể được khấu trừ thuế theo 2 cách:

• CDTA: nếu Hồng Kông có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với quốc gia đó.
• Unilateral Tax Credit: nếu không có CDTA, bạn vẫn được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài (trong giới hạn luật định).

 

Bạn đang vận hành doanh nghiệp tại Hồng Kông và cần đơn vị hỗ trợ kế toán, báo cáo thuế minh bạch, đúng luật? ExportHelp là đối tác chuyên nghiệp và đáng tin cậy mà bạn có thể tin tưởng..

ExportHelp am hiểu sâu sắc hệ thống thuế và chuẩn kế toán của Hồng Kông, đảm bảo giúp bạn tuân thủ đầy đủ, tránh rủi ro và tối ưu chi phí.

• Ghi sổ kế toán định kỳ theo chuẩn Hong Kong GAAP
• Lập và nộp báo cáo tài chính năm (Annual Financial Statement)
• Nộp báo cáo thuế lợi tức (Profit Tax Return) đúng thời hạn
• Chuẩn bị hồ sơ kiểm toán bắt buộc (Audited Report)
• Tư vấn các khoản chi phí hợp lý được khấu trừ thuế
• Hỗ trợ giải trình khi có yêu cầu từ Cục thuế Hồng Kông (IRD)
• Hỗ trợ độc quyền dành cho Doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững

ExportHelp cam kết mang đến giải pháp kế toán – thuế minh bạch, chính xác, giúp doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững tại Hồng Kông.

500

doanh nghiệp được mở

95%

hồ sơ hoàn thành trong 24 - 48 giờ

40

ngân hàng quốc tế được hợp tác