Thông tin chi tiết thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Hồng Kông (2025)

1. Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông

Hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp (hay còn gọi là thuế lợi nhuận – Profits Tax) tại Hồng Kông được xây dựng dựa trên nguyên tắc lãnh thổ và thuế suất cố định. Điều này có nghĩa là:

• Chỉ đánh thuế đối với lợi nhuận phát sinh hoặc có nguồn gốc từ hoạt động kinh doanh, thương mại hoặc nghề nghiệp tại Hồng Kông.
• Không áp dụng đối với lợi nhuận có nguồn gốc từ bên ngoài Hồng Kông, dù khoản lợi nhuận đó có được chuyển về Hồng Kông hay không.
• Không phân biệt giữa doanh nghiệp cư trú hay không cư trú tại Hồng Kông.

Lưu ý

Điểm nổi bật của mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông

• Thuế suất thấp so với trung bình thế giới.
• Cơ chế hai bậc giúp doanh nghiệp nhỏ tiết kiệm chi phí.
• Không đánh thuế trên lợi nhuận ngoài lãnh thổ, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu và thương mại quốc tế.
• Quy trình khai thuế đơn giản, minh bạch, hỗ trợ mạnh mẽ qua hệ thống điện tử của IRD.

1.1 Nguyên tắc lãnh thổ – Điểm khác biệt quan trọng

Ví dụ: Nếu bạn vận hành doanh nghiệp tại Hồng Kông nhưng lợi nhuận lại đến từ hoạt động ở nước ngoài, bạn không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho khoản lợi nhuận đó. Đây là một trong những yếu tố giúp Hồng Kông trở thành trung tâm thương mại và tài chính hấp dẫn cho doanh nghiệp quốc tế.

1.2 Cơ chế miễn thuế đối với thu nhập từ nước ngoài – FSIE

Từ 01/01/2024, Hồng Kông áp dụng chế độ miễn thuế thu nhập từ nguồn nước ngoài (Foreign-Sourced Income Exemption – FSIE) với những thay đổi quan trọng:

• Phạm vi áp dụng: Bao gồm thu nhập từ lãi suất, cổ tức, thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ (IP), lợi nhuận từ chuyển nhượng cổ phần và các loại tài sản khác (cả động sản và bất động sản).
• Điều kiện: Doanh nghiệp phải đáp ứng yêu cầu về hoạt động kinh tế thực chất (economic substance requirements) để đủ điều kiện hưởng miễn thuế.
• Mục tiêu: Đảm bảo Hồng Kông tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế (đặc biệt là của Liên minh Châu Âu – EU) và ngăn chặn hành vi tránh thuế xuyên biên giới.

Thông tin chi tiết về yêu cầu thực chất và quy trình áp dụng FSIE có thể tra cứu trên trang web của Cục thuế Hồng Kông (Inland Revenue Department).

Hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông được thiết kế để hỗ trợ môi trường kinh doanh mở, minh bạch và cạnh tranh quốc tế. Với nguyên tắc chỉ đánh thuế trên thu nhập phát sinh tại Hồng Kông và cơ chế miễn thuế FSIE mới, doanh nghiệp quốc tế có thể tận dụng lợi thế thuế để tối ưu lợi nhuận, miễn là tuân thủ đầy đủ các yêu cầu pháp lý.

2. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông

Hồng Kông nổi tiếng là một trong những môi trường thuế đơn giản, rõ ràng và minh bạch nhất châu Á. Nếu bạn đang tìm một nơi để tối ưu chi phí thuế nhưng vẫn đầy đủ pháp lý, thì đây là điểm đến đáng cân nhắc.

2.1 Thuế suất lợi nhuận (Profits Tax) hiện hành tại Hồng Kông

Hồng Kông áp dụng 2 lựa chọn thuế suất cho doanh nghiệp:

Lưu ý

• Nếu bạn thuộc nhóm doanh nghiệp liên kết, chỉ 1 pháp nhân trong nhóm được hưởng thuế suất hai tầng.
• Two-tier profits tax tập trung hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs), giảm đáng kể gánh nặng thuế trong giai đoạn đầu.

2.2 Thời hạn khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông 

Tại Hồng Kông, việc khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Profits Tax) được quản lý bởi Cục thuế Hồng Kông (Inland Revenue Department). Bạn cần nắm rõ thời hạn để tránh bị phạt hoặc phát sinh rủi ro pháp lý.

Thời điểm phát hành tờ khai thuế

• Hằng năm, IRD phát hành tờ khai thuế vào ngày 01/04.
• Doanh nghiệp cần hoàn thành và nộp tờ khai trong vòng 1 tháng kể từ ngày phát hành.
• Thời hạn này áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp đang hoạt động.

Trường hợp công ty mới thành lập tại Hồng Kông

• IRD sẽ không phát hành tờ khai ngay
• Thay vào đó, tờ khai được gửi sau 18 tháng kể từ:
  • Ngày thành lập công ty, hoặc
  • Ngày bắt đầu kinh doanh (nếu ngày này muộn hơn ngày thành lập)

Quan trọng

• Thời hạn nộp có thể được gia hạn nếu doanh nghiệp nộp yêu cầu hợp lệ
• Việc chậm nộp hoặc kê khai sai có thể dẫn đến phạt tiền hoặc xử lý pháp lý
• Hồ sơ thuế cần được lưu trữ đầy đủ và đúng chuẩn để phục vụ kiểm tra khi cần

So sánh mức thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) Hồng Kông với các quốc gia khác

3. Doanh nghiệp nào phải nộp thuế thu nhập tại Hồng Kông?

Hệ thống thuế Hồng Kông dựa trên nguyên tắc lãnh thổ (territorial basis), nghĩa là không phải mọi doanh nghiệp đăng ký tại Hồng Kông đều phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, mà chỉ những doanh nghiệp có lợi nhuận phát sinh từ hoạt động tại Hồng Kông mới thuộc diện chịu thuế.

Các loại hình doanh nghiệp nộp thuế doanh nghiệp Hồng Kông:

• Công ty thành lập tại Hồng Kông (Hong Kong incorporated companies) có hoạt động tạo ra lợi nhuận trong lãnh thổ.
• Công ty nước ngoài (non-Hong Kong companies) nhưng có văn phòng, chi nhánh hoặc hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận tại Hồng Kông.
• Doanh nghiệp cá thể (sole proprietorship) hoặc hợp danh (partnership) hoạt động tại Hồng Kông.

Tiêu chí IRD xác định nguồn lợi nhuận phát sinh tại Hồng Kông:  Cục thuế Hồng Kông (IRD) sẽ dựa trên nhiều yếu tố để xác định lợi nhuận có “phát sinh tại Hồng Kông” hay không, bao gồm:

• Vị trí thực hiện các hoạt động kinh doanh chính dẫn đến lợi nhuận.
• Nơi ký kết và thực hiện hợp đồng mua bán, dịch vụ.
• Địa điểm sản xuất, cung cấp hàng hóa/dịch vụ.
• Nơi diễn ra các hoạt động quản lý điều hành chính của doanh nghiệp.
• Bằng chứng giao dịch & hồ sơ kế toán cho thấy nguồn gốc lợi nhuận.

Ví dụ minh họa: 

• Trường hợp 1 – Chịu thuế: Công ty A sản xuất hàng hóa tại Hồng Kông và bán cho khách trong nước → Lợi nhuận này phát sinh tại Hồng Kông và phải nộp  thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Trường hợp 2 – Không chịu thuế: Công ty B có trụ sở tại Hồng Kông nhưng toàn bộ hàng hóa được sản xuất và bán tại Việt Nam, không qua lãnh thổ Hồng Kông → Lợi nhuận có thể được miễn  thuế thu nhập doanh nghiệp nếu chứng minh nguồn gốc ngoài lãnh thổ.

Lưu ý

• Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh nguồn lợi nhuận ngoài lãnh thổ nếu muốn miễn thuế.
• IRD có quyền yêu cầu cung cấp hợp đồng, chứng từ vận chuyển, hóa đơn, chứng từ thanh toán để xác minh.
• Nếu không chứng minh được, toàn bộ lợi nhuận sẽ bị coi là phát sinh tại Hồng Kông và phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

4. Các khoản thu nhập chịu thuế & không chịu thuế công ty Hồng Kông

Hiểu rõ khoản nào phải chịu thuế và khoản nào được miễn giúp bạn lên kế hoạch kinh doanh và tối ưu chi phí hiệu quả.

4.1 Các khoản thu nhập chịu thuế công ty Hồng Kông

Theo IRD, những khoản sau sẽ tính vào lợi nhuận chịu CIT nếu phát sinh tại Hồng Kông:

• Lợi nhuận từ hoạt động thương mại, kinh doanh, dịch vụ tại Hồng Kông.
• Doanh thu từ bán hàng hóa giao nhận hoặc tiêu thụ tại Hồng Kông.
• Thu nhập từ hợp đồng dịch vụ thực hiện tại Hồng Kông.
• Phí bản quyền hoặc phí sử dụng tài sản trí tuệ tại Hồng Kông.
• Thu nhập từ cho thuê bất động sản nằm trong lãnh thổ Hồng Kông.

4.2 Các khoản thu nhập không chịu thuế công ty Hồng Kông

Nếu đáp ứng đủ điều kiện chứng minh nguồn gốc ngoài lãnh thổ, bạn sẽ không phải nộp CIT cho các khoản sau:

• Lợi nhuận phát sinh từ giao dịch ngoài Hồng Kông.
• Cổ tức nhận từ công ty khác.
• Lãi tiền gửi ngân hàng.
• Thu nhập từ việc bán tài sản vốn (capital assets).
• Một số khoản thu nhập đầu tư theo quy định miễn thuế của IRD.

Lưu ý

Để tối ưu nghĩa vụ thuế

• Giữ đầy đủ hợp đồng, hóa đơn, chứng từ vận chuyển, chứng từ thanh toán.
• Xác định rõ địa điểm phát sinh giao dịch và dịch vụ.
• Tư vấn với chuyên gia thuế để tránh rủi ro về xác minh nguồn lợi nhuận.

ExportHelp giúp bạn xác định rõ khoản thu nhập chịu thuế và lập kế hoạch khai báo minh bạch, phù hợp chiến lược dài hạn. Bạn không cần lo lắng về rắc rối giấy tờ hay cách chứng minh nguồn thu nhập – chúng tôi xử lý nhanh chóng và đầy đủ pháp lý.

5. Các khoản được khấu trừ khi tính thuế công ty Hồng Kông

Hồng Kông không chỉ có thuế suất doanh nghiệp thấp mà còn áp dụng nhiều chính sách khấu trừ thuế hấp dẫn. Những ưu đãi này giúp bạn giảm đáng kể nghĩa vụ thuế, đồng thời khuyến khích đầu tư vào đổi mới và phát triển bền vững.

Các khoản được khấu trừ 100%:

• Chi phí mua mới máy móc sản xuất.
• Chi phí đầu tư cho các hạng mục bảo vệ môi trường.
• Chi phí đầu tư cho quyền sở hữu trí tuệ.

Khấu trừ nâng cao cho R&D

• Chi phí nghiên cứu & phát triển (R&D) thuộc nhóm được khuyến khích có thể được khấu trừ tới 300%.
• Đây là một trong những mức ưu đãi cao nhất khu vực, hỗ trợ mạnh mẽ các doanh nghiệp đổi mới sản phẩm và công nghệ.

6. Quy trình khai & nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông

hai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Profits Tax) tại Hồng Kông được quản lý bởi Cục thuế Hồng Kông (Inland Revenue Department). Bạn cần thực hiện đầy đủ và chính xác để tránh rủi ro pháp lý và phạt chậm hạn.

Thời điểm bắt đầu quy trình

• Hằng năm: IRD phát hành Bản khai thuế lợi nhuận (Profits Tax Return) vào ngày 01/04.
• Công ty mới thành lập: Nhận tờ khai đầu tiên (BIR51) khoảng 18 tháng sau khi bắt đầu kinh doanh, với thời hạn nộp kéo dài tối đa 3 tháng.

Các bước khai & nộp thuế

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ tài chính

• Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet).
• Báo cáo lãi lỗ (Profit & Loss Account).
• Báo cáo kiểm toán (Auditor’s Report).
• Bảng tính thuế liệt kê rõ lợi nhuận chịu thuế hoặc khoản lỗ.
• Hóa đơn, chứng từ, hợp đồng để chứng minh số liệu.

Trường hợp công ty nhỏ (doanh thu ≤ 500,000 HKD/năm): chỉ cần nộp Bản khai thuế lợi nhuận và Bản bổ sung (Supplementary Form) do IRD ban hành, không bắt buộc nộp các giấy tờ bổ sung khác.

Bước 2: Điền tờ khai thuế

Bộ hồ sơ khai thuế gồm:

• Bản khai thuế lợi nhuận do IRD ban hành.
• Bản bổ sung về dữ liệu thuế, tài chính.
• Hồ sơ tài chính đã chuẩn bị ở bước 1.

Bước 3: Nộp tờ khai đúng hạn

• Thời hạn thông thường: 1 tháng kể từ ngày IRD ban hành tờ khai.
• Có thể yêu cầu gia hạn nếu cần, nhưng phải nộp đề nghị đúng thủ tục.

Bước 4: Xử lý sai sót nếu có

• Nếu phát hiện sai sót sau khi nhận thông báo tính thuế: Gửi thông báo phản đối (Notice of Objection) trong vòng 1 tháng.
• Trường hợp nộp thừa thuế: Có thể yêu cầu điều chỉnh trong vòng 6 năm kể từ năm đánh thuế liên quan.

Lưu ý

Để khai thuế hiệu quả tại Hồng Kông

• Số liệu phải chính xác, khớp với chứng từ.
• Giữ hồ sơ ít nhất 7 năm để phục vụ kiểm tra.
• Tránh khai thiếu thông tin hoặc sai định dạng, vì dễ bị phạt.

ExportHelp hỗ trợ bạn toàn bộ quy trình từ chuẩn bị báo cáo tài chính, khai PTR đến thanh toán. Bạn không cần lo trễ hạn hay sai sót – mọi thứ được xử lý nhanh chóng, trực tiếp, đầy đủ pháp lý và minh bạch chi phí.

7. Hình phạt nếu vi phạm nghĩa vụ thuế tại Hồng Kông

Tại Hồng Kông, Cục thuế Hồng Kông (IRD) áp dụng hệ thống xử phạt nghiêm minh nhằm đảm bảo tính tuân thủ của doanh nghiệp. Các hành vi vi phạm nghĩa vụ thuế, dù cố ý hay vô tình, đều có thể bị xử lý bằng nhiều hình thức như truy tố hình sự, phạt tiền, đánh thuế bổ sung hoặc hòa giải thay cho truy tố.

Theo Điều 80

• Không tuân thủ yêu cầu về hồ sơ, khai thuế: Phạt từ 10,000 HKD đến 100,000 HKD, kèm yêu cầu thực hiện nghĩa vụ trong thời hạn xác định
• Khai sai, cung cấp thông tin sai: Phạt 10,000 HKD và phạt bổ sung gấp 3 lần số thuế khai sai

Theo Điều 82 – Trường hợp nghiêm trọng

Cố ý trốn thuế: Phạt 50,000 HKD, phạt bổ sung gấp 3 lần số thuế trốn, có thể bị phạt tù đến 3 năm

Phạt bổ sung theo Điều 82A

• Áp dụng khi không có ý định gian lận
• Liên quan đến thuế lợi nhuận, thuế lương, thuế bất động sản, đánh giá cá nhân.
• Mức phạt phụ thuộc vào: bản chất vi phạm, mức độ hợp tác, thời gian vi phạm.

Lưu ý quan trọng

• Bạn có quyền kháng cáo trong vòng 1 tháng nếu bị đánh thuế bổ sung.
• IRD khuyến khích khai báo tự nguyện và hợp tác để được xem xét giảm nhẹ.

8. Ưu đãi và miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông

Hồng Kông không chỉ nổi tiếng với mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp, mà còn có nhiều chính sách ưu đãi và miễn giảm thuế nhằm khuyến khích đầu tư, hỗ trợ doanh nghiệp và thúc đẩy phát triển bền vững.

ExportHelp giúp bạn đánh giá hồ sơ, xác định đúng khoản thu nhập và chi phí được ưu đãi, đồng thời xử lý thủ tục với IRD nhanh chóng. Bạn vừa tiết kiệm hợp pháp, vừa đảm bảo mọi giấy tờ đầy đủ pháp lý và minh bạch chi phí.

9. Bạn đã sẵn sàng tìm hiểu sâu về thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Hồng Kông cùng ExportHelp?

Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông không chỉ là một nghĩa vụ pháp lý, mà còn là yếu tố chiến lược ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí, lợi nhuận và khả năng mở rộng của doanh nghiệp. Hiểu đúng và áp dụng đúng sẽ giúp bạn tối ưu hóa hoạt động kinh doanh một cách hợp pháp và hiệu quả.

Với vai trò là chuyên gia hỗ trợ doanh nghiệp quốc tế, ExportHelp đã đồng hành cùng nhiều công ty xuất nhập khẩu trong việc xây dựng chiến lược kinh doanh và tuân thủ quy định thuế tại Hồng Kông.

ExportHelp giúp bạn:

• Phân tích và tư vấn mức thuế suất phù hợp – đảm bảo doanh nghiệp áp dụng đúng luật và tối ưu chi phí.
• Hướng dẫn xác định lợi nhuận chịu thuế – tránh sai sót và giảm rủi ro bị phạt.
• Tư vấn kế hoạch tài chính và khai thuế – giúp doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ chuẩn xác, đúng hạn.
• Cập nhật thay đổi chính sách thuế – để bạn luôn nắm bắt kịp thời và điều chỉnh chiến lược.
• Hành động ngay: Liên hệ ExportHelp để được tư vấn chi tiết cho doanh nghiệp của bạn.

Tham khảm các bài viết hữu ích có liên quan: 

• Thành lập công ty Hồng Kông trọn gói, hiệu quả.
• Dịch vụ thuế kế toán Hồng Kông.

10. Câu hỏi thường gặp (FAQ) về thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Hồng Kông

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông là bao nhiêu phần trăm?

Hồng Kông áp dụng hai mức thuế lợi nhuận:

• Mức hai tầng (Two-tier): 8.25% cho 2 triệu HKD đầu tiên, 16.5% cho phần lợi nhuận vượt mức.
• Mức một tầng(Single-tier): 16.5% toàn bộ lợi nhuận.

2. Thu nhập từ nguồn ngoài Hồng Kông có phải nộp thuế không?

Theo nguyên tắc đánh thuế theo nguồn, chỉ thu nhập phát sinh hoặc có nguồn gốc tại Hồng Kông mới phải nộp thuế. Thu nhập từ nước ngoài có thể được miễn thuế nếu chứng minh đủ điều kiện “offshore claim”.

 3. Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Hồng Kông là khi nào?

Tờ khai thường được IRD phát hành vào tháng 4 hàng năm. Thời hạn nộp tùy theo niên độ kế toán, thường là 1 tháng kể từ ngày phát hành tờ khai, có thể xin gia hạn.

4. Có những hình phạt nào khi khai sai thuế tại Hồng Kông?

• Phạt tiền lên tới 100,000 HKD + thuế bổ sung gấp 3 lần số thuế sai
• Nếu cố ý gian lận, mức phạt có thể kèm tù đến 3 năm

5. Tôi có thể kháng cáo quyết định phạt thuế với công ty Hồng Kông không?

Có. Bạn phải nộp đơn kháng cáo trong vòng 1 tháng kể từ ngày IRD ra thông báo phạt hoặc quyết định thuế bổ sung.

6. Tôi có cần thuê dịch vụ chuyên nghiệp để khai thuế công ty tại Hồng Kông không?

Không bắt buộc nhưng rất nên, đặc biệt nếu công ty có doanh thu từ nhiều quốc gia. Chuyên gia ExportHelp sẽ giúp bạn tối ưu thuế hợp pháp và tránh sai sót dẫn tới bị phạt.

Bạn đang vận hành doanh nghiệp tại Hồng Kông và cần đơn vị hỗ trợ kế toán, báo cáo thuế minh bạch, đúng luật? ExportHelp là đối tác chuyên nghiệp và đáng tin cậy mà bạn có thể tin tưởng..

ExportHelp am hiểu sâu sắc hệ thống thuế và chuẩn kế toán của Hồng Kông, đảm bảo giúp bạn tuân thủ đầy đủ, tránh rủi ro và tối ưu chi phí.

• Ghi sổ kế toán định kỳ theo chuẩn Hong Kong GAAP
• Lập và nộp báo cáo tài chính năm (Annual Financial Statement)
• Nộp báo cáo thuế lợi tức (Profit Tax Return) đúng thời hạn
• Chuẩn bị hồ sơ kiểm toán bắt buộc (Audited Report)
• Tư vấn các khoản chi phí hợp lý được khấu trừ thuế
• Hỗ trợ giải trình khi có yêu cầu từ Cục thuế Hồng Kông (IRD)
• Hỗ trợ độc quyền dành cho Doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững

ExportHelp cam kết mang đến giải pháp kế toán – thuế minh bạch, chính xác, giúp doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững tại Hồng Kông.

500

doanh nghiệp được mở

95%

hồ sơ hoàn thành trong 24 - 48 giờ

40

ngân hàng quốc tế được hợp tác