Tận dụng ưu đãi Hiệp định tránh đánh thuế hai lần DTA Singapore

1. Giới thiệu chung về Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) 

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) là một điều ước quốc tế được ký kết giữa hai hoặc nhiều quốc gia, với mục tiêu chính là bảo vệ bạn, cá nhân và doanh nghiệp hoạt động quốc tế khỏi việc phải chịu thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập hoặc tài sản. 

Khi bạn kiếm được thu nhập từ nước ngoài, khoản thu nhập ấy có thể bị đánh thuế tại hai nơi: quốc gia nguồn phát sinh thu nhập và quốc gia bạn cư trú. 

Ví dụ, bạn sống tại Thái, có công ty tai Singapore ký hợp đồng chuyên cung cấp dịch vụ Marketing cho công ty nước ngoài. Thu nhập từ công ty Singapore sẽ phải chịu thuế tại Singapore và thuế tại Thái nếu không đáp ứng yêu cầu trong hiệp định DTA Thái - Singapore.

Quy định tránh đánh thuế Singapore và Thái

Để được hưởng các ưu đãi từ DTA, bạn cần chứng minh được mình (Cá nhân/Doanh nghiệp) là cư dân thuế hợp pháp của một trong hai quốc gia ký kết hiệp định, đồng thời làm thủ tục như nộp Giấy chứng nhận cư trú thuế (Certificate of Residence - COR) theo quy định.

Tương tự, một cá nhân cư trú tại Singapore nhưng có thu nhập từ làm việc tạm thời tại nước khác cũng có thể được hưởng ưu đãi giảm hoặc miễn thuế tại quốc gia nguồn theo các điều khoản trong Hiệp định DTA, miễn là có giấy tờ chứng minh cư trú thuế phù hợp.

Nhờ đó, Hiệp định tránh đánh thuế hai lần không chỉ giúp người nộp thuế giảm được gánh nặng thuế không công bằng mà còn thúc đẩy thương mại, đầu tư quốc tế phát triển bền vững và minh bạch hơn.

2. Singapore trong hệ thống DTA toàn cầu

Để loại bỏ tình trạng thuế chồng chéo đối với cá nhân và doanh nghiệp hoạt động xuyên quốc gia, Singapore đã tham gia ký kết mạng lưới DTA thiết lập sự hợp tác thuế song phương với hơn 99 quốc gia trên thế giới.

Các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần của Singapore bao gồm các dạng chính sau:

• DTA toàn diện

Được áp dụng cho nhiều loại thu nhập khác nhau như lợi nhuận doanh nghiệp, cổ tức, lãi suất, bản quyền, thu nhập từ bất động sản và các khoản thu nhập khác.

Mục đích chính là giảm hoặc loại bỏ đánh thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập giữa hai quốc gia ký kết, giúp các doanh nghiệp và cá nhân hoạt động xuyên biên giới tránh được tình trạng bị đánh thuế chồng chéo.

Thường bao gồm các điều khoản cụ thể về phân chia quyền đánh thuế giữa hai nước, trao đổi thông tin, và các biện pháp đảm bảo tuân thủ.

• DTA giới hạn

Chỉ áp dụng cho một số lĩnh vực cụ thể như vận tải hàng không và vận tải biển, được ký kết nhằm đảm bảo quyền đánh thuế được phân chia công bằng và không trùng lặp đối với các dịch vụ vận tải quốc tế.

Thường có phạm vi hẹp hơn so với DTA toàn diện, tập trung vào những ngành nghề hoặc lĩnh vực kinh tế cụ thể.

• Thỏa thuận trao đổi thông tin (EOI Arrangements)

Là các thỏa thuận hỗ trợ hợp tác giữa các cơ quan thuế nhằm trao đổi, chia sẻ thông tin liên quan đến thuế, hỗ trợ việc phòng chống trốn thuế, tránh gian lận thuế và nâng cao minh bạch tài chính.

Đóng vai trò quan trọng trong việc thực thi các DTA, tăng cường sự tin tưởng và hợp tác giữa hai bên ký kết.

Singapore đã ký các DTA với rất nhiều nền kinh tế phát triển như Mỹ, Anh, Nhật Bản, Úc, cũng như các thị trường đang phát triển như Ấn Độ, Việt Nam, Indonesia, Trung Quốc, v.v.

Điều này có nghĩa là nếu bạn làm việc hay đầu tư ở bất kỳ quốc gia nào trong mạng lưới này, bạn sẽ được hưởng các ưu đãi thuế theo đúng những điều khoản trong hiệp định, tránh bị đánh thuế chồng chéo.

3. Mục đích của các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) tại Singapore là gì?

Theo quy định của Cục thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS“)) , Hiệp định tránh đánh thuế hai lần bảo vệ người nộp thuế khỏi việc bị đánh thuế trùng lặp trên cùng một khoản thu nhập tại hai quốc gia khác nhau, qua đó còn có những lợi ích đáng kể như sau:

• Miễn hoặc giảm thuế tại quốc gia cư trú hoặc quốc gia nguồn

Theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA), các quốc gia ký kết áp dụng cơ chế miễn hoặc giảm thuế cho thu nhập xuyên biên giới. Quốc gia cư trú hoặc quốc gia nguồn có thể miễn, giảm hoặc khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài để tránh thuế trùng lặp. 

Ví dụ, công ty đã đóng thuế tại Singapore sẽ không phải đóng lại thuế tương đương khi kê khai tại Thái Lan, chỉ phải nộp phần chênh lệch (nếu có).

• Thúc đẩy thương mại và đầu tư quốc tế

Các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) giảm thuế kép, giúp giảm chi phí khi mở rộng kinh doanh quốc tế, tăng lợi nhuận và tạo điều kiện tiếp cận thị trường mới. 

DTA cũng thiết lập quy tắc đánh thuế rõ ràng và chia sẻ thông tin thuế, tạo môi trường minh bạch, tăng niềm tin nhà đầu tư và thúc đẩy dòng vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI). 

Singapore là một trong những quốc gia Đông Nam Á thu hút nhiều FDI nhờ mạng lưới DTA rộng.

Bắc Mỹ là lục địa góp vốn lớn nhất cho Singapore (27,3% tổng vốn FDI năm 2023)

• Hỗ trợ hợp tác quản lý thuế quốc tế và phòng chống trốn thuế

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) tại Singapore tạo khuôn khổ pháp lý cho các cơ quan thuế phối hợp, trao đổi thông tin nhằm giám sát dòng tiền và lợi nhuận đa quốc gia. 

Việc chia sẻ thông tin giúp phát hiện thu nhập chưa khai báo, ngừa rủi ro trốn thuế và gian lận. Ví dụ, qua DTA, cơ quan thuế Singapore hỗ trợ xác minh khi có nghi ngờ khai thấp thu nhập ở nước khác.

4. Điều kiện để đăng ký hưởng ưu đãi thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA)

4.1 Điều kiện chứng minh cư trú thuế

Để được hưởng các ưu đãi thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA), điều kiện quan trọng đầu tiên là bạn phải được công nhận là cư trú thuế hợp pháp tại Singapore hoặc quốc gia đối tác ký kết hiệp định.

Cư trú thuế chính là tiêu chí quyết định quyền lợi thuế của bạn theo quy định pháp luật của mỗi quốc gia. 

Mục đích của việc chứng minh cư trú thuế là để đảm bảo rằng bạn đủ điều kiện hợp pháp theo DTA nhằm được hưởng các ưu đãi giảm hoặc miễn thuế. 

Khi bạn có chứng nhận cư trú thuế rõ ràng, bạn sẽ tránh được nguy cơ bị đánh thuế hai lần, đồng thời tối ưu hóa các lợi ích thuế quan theo quy định giữa hai quốc gia.

4.2 Hồ sơ cần thiết xin Giấy chứng nhận cư trú thuế (COR)

5. Kinh nghiệm khai thuế và áp dụng ưu đãi DTA

Khai thuế và áp dụng ưu đãi theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) là quá trình đòi hỏi bạn phải hiểu rõ quy định pháp luật, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xá và có sự đồng hành tư vấn từ các chuyên gia.

Dưới đây là những kinh nghiệm quan trọng giúp bạn tối ưu hóa lợi ích thuế và tránh các rủi ro pháp lý từ các chuyên gia ExportHelp.

5.1 Chuẩn bị và nộp đúng hạn các giấy tờ cần thiết

Bạn cần chú ý rằng, việc chuẩn bị đầy đủ và nộp đúng hạn các giấy tờ khai thuế là yếu tố vô cùng quan trọng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế tại Singapore.

Nếu bạn chủ động thực hiện tốt việc nộp hồ sơ sẽ giúp bạn tránh được những rủi ro như phạt tiền, lãi suất chậm nộp hoặc các hình thức xử lý vi phạm từ Cục thuế Singapore (IRAS).

Dưới đây là bảng tổng hợp các loại tờ khai thuế cần nộp tại Singapore dành cho cá nhân và doanh nghiệp cư trú:

Đối tượng áp dụng	Loại tờ khai / báo cáo	Mục đích	Thời hạn nộp
Cá nhân cư trú tại Singapore	Form B1	Khai báo thu nhập cá nhân trong năm tài chính	Trước ngày 15 – 18 tháng 4 hàng năm
Người không cư trú tại Singapore nhưng có thu nhập tại đây	Form M	Khai báo thu nhập phát sinh tại Singapore	Trước ngày 15 – 18 tháng 4 hàng năm
Doanh nghiệp cư trú tại Singapore	Form C hoặc Form C-S	Khai thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm	Trước ngày 30 tháng 11 hàng năm (theo năm tài chính doanh nghiệp)

 

5.2 Kết hợp Giấy chứng nhận cư trú (COR) đúng cách để hưởng ưu đãi DTA

5.3 Theo dõi và cập nhật luật thuế, chính sách DTA thường xuyên

6. Bạn đã sẵn sàng cùng ExportHelp tận dụng tối đa ưu đãi từ Hiệp định tránh đánh thuế hai lần tại Singapore chưa?

Hiểu và ứng dụng hiệu quả Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) sẽ giúp bạn cùng doanh nghiệp giảm thiểu gánh nặng thuế không cần thiết. 

Để khai thác triệt để hiệp định DTAs, việc am hiểu quy trình pháp lý, thủ tục chứng minh cư trú thuế và khai báo thuế chính xác là điều không thể thiếu.

ExportHelp tự hào là đối tác chuyên hỗ trợ kinh doanh quốc tế cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu với kinh nghiệm thực chiến và quy trình rõ ràng, minh bạch.

ExportHelp giúp bạn:

• Tư vấn chi tiết về quyền lợi và điều kiện áp dụng DTA giữa Singapore và các quốc gia đối tác.
• Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ và thủ tục đăng ký Giấy chứng nhận cư trú thuế (COR) nhanh chóng, chính xác.
• Hỗ trợ khai thuế đúng quy định, giúp tránh đánh thuế hai lần và giảm nghĩa vụ thuế hiệu quả.
• Cập nhật liên tục các chính sách và quy định thuế để bạn không bỏ lỡ ưu đãi quan trọng.
• Tư vấn tối ưu cấu trúc doanh nghiệp nhằm tận dụng triệt để ưu đãi thuế theo luật pháp Singapore.

Hãy để ExportHelp đồng hành cùng bạn – liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí và giải pháp thuế phù hợp nhất với doanh nghiệp của bạn.

7. Các câu hỏi thường gặp về hiệp định đánh thuế hai lần DTA?

1. Ai được hưởng lợi từ Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA)?

Chỉ những cá nhân hoặc doanh nghiệp được xác định là cư trú thuế hợp pháp tại Singapore hoặc quốc gia ký kết hiệp định mới được hưởng lợi từ DTA. Cụ thể theo quy định của Singapore:

• Đối với cá nhân: Người được xem là cư trú thuế tại Singapore khi đang ở hoặc làm việc tại Singapore (không tính giám đốc công ty) từ 183 ngày trở lên trong năm trước năm đánh giá cư trú.
• Đối với doanh nghiệp hoặc tổ chức: Được coi là cư trú thuế nếu việc quản lý và điều hành công ty thực hiện tại Singapore.

Hiệp định DTA nhằm tránh đánh thuế trùng lặp trên cùng một khoản thu nhập giữa các quốc gia, giúp giảm gánh nặng thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, đầu tư quốc tế.

2. Hiệp định DTA có ảnh hưởng như thế nào đến thuế thu nhập cá nhân?

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giúp cá nhân cư trú tại Singapore không bị đánh thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập phát sinh ở nước ngoài. Cụ thể:

• Cá nhân có Giấy chứng nhận cư trú thuế (COR) do Cục thuế Singapore (IRAS) cấp sẽ được hưởng các ưu đãi thuế theo DTA khi kê khai thuế với nước ngoài.
• Phần thu nhập phát sinh ở quốc gia khác có thể được miễn hoặc giảm thuế theo tỷ lệ ưu đãi trong hiệp định.
• Nhờ đó, cá nhân tránh bị đánh thuế chồng chéo, giảm nghĩa vụ thuế tổng thể và tăng tính công bằng trong đánh thuế thu nhập quốc tế.

Ví dụ, một cá nhân cư trú Singapore làm việc tại Việt Nam dưới 183 ngày có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam theo một số điều khoản trong DTA Việt Nam - Singapore.

Tóm lại, DTA giúp bạn và doanh nghiệp giảm thiểu gánh nặng thuế, tránh đánh thuế kép trên thu nhập quốc tế, tạo nền tảng pháp lý vững chắc cho hoạt động xuyên biên giới.

3. Việc không tuân thủ DTA có thể ảnh hưởng như thế nào đến quyền lợi của công ty Singapore?

Nếu bạn không tuân thủ đúng thủ tục, chứng minh cư trú thuế hợp pháp hoặc không cung cấp đầy đủ giấy tờ cần thiết như Giấy chứng nhận cư trú thuế (COR), bạn sẽ không được áp dụng các mức thuế ưu đãi theo DTA. 

Điều này dẫn đến việc phải chịu mức thuế cao hơn, có khi phải đóng thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập khi giao dịch quốc tế.

Cơ quan thuế có thể truy thu thuế, đánh phạt hoặc áp dụng các biện pháp xử lý nếu phát hiện bạn khai sai, thiếu thông tin hoặc cố tình trốn tránh nghĩa vụ thuế theo quy định DTA.

Bạn sẽ bỏ lỡ cơ hội giảm nghĩa vụ thuế, tăng khả năng tối ưu hóa tài chính và đầu tư quốc tế hiệu quả nếu không khai báo và áp dụng ưu đãi đúng theo DTA.

4. Singapore đã chính thức áp dụng quy định nào liên quan đến Thuế tối thiểu toàn cầu (Multinational Enterprise Minimum Tax - MMT) và các quy định kèm theo từ 2025?

Singapore đã chính thức áp dụng quy định liên quan đến Thuế tối thiểu toàn cầu ("Thuế tối thiểu toàn cầu" (Minimum Effective Tax) từ năm 2025 như một phần trong luật thuế mới nhằm tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế về thuế doanh nghiệp đa quốc gia.

Cụ thể, Singapore đã ban hành luật và các hướng dẫn liên quan tới Thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar 2) áp dụng cho các doanh nghiệp đa quốc gia, trong đó có hướng dẫn chi tiết về mức thuế tối thiểu, cách tính thuế bổ sung nội địa, và các quy trình tuân thủ.

Việc áp dụng luật Thuế tối thiểu toàn cầu giúp Singapore đồng bộ với các tiêu chuẩn quốc tế, tăng cường công bằng thuế và hỗ trợ quản lý thuế hiệu quả cho các doanh nghiệp đa quốc gia hoạt động tại đây.

Bạn cần một đơn vị chuyên trách thuế và kế toán uy tín tại Singapore, đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng luật? ExportHelp chính là giải pháp trọn gói bạn cần.

ExportHelp am hiểu sâu sắc hệ thống thuế và chuẩn kế toán của Singapore, đảm bảo giúp bạn tuân thủ đầy đủ, tránh rủi ro và tối ưu chi phí.

• Ghi sổ kế toán định kỳ đúng chuẩn Singapore Financial Reporting Standards (SFRS)
• Lập và nộp báo cáo tài chính cho ACRA
• Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) và thuế GST
• Soạn và nộp báo cáo Estimated Chargeable Income (ECI)
• Hỗ trợ lập báo cáo nội bộ, quản trị và báo cáo cho cổ đông
• Tư vấn tối ưu thuế theo đúng chính sách IRAS
• Hỗ trợ độc quyền dành cho Doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững

ExportHelp cam kết mang đến giải pháp kế toán – thuế minh bạch, chính xác, giúp doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững tại Singapore.

500

doanh nghiệp được mở

95%

hồ sơ hoàn thành trong 24 - 48 giờ

40

ngân hàng quốc tế được hợp tác