Hướng dẫn đầy đủ về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore cho Doanh nghiệp mới

1. Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax – CIT) là loại thuế được áp dụng lên phần thu nhập chịu thuế (chargeable income) mà doanh nghiệp tạo ra trong một năm tài chính. Tại Singapore, tất cả các công ty – bao gồm công ty nội địa và chi nhánh của công ty nước ngoài – đều phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nếu có thu nhập phát sinh tại Singapore hoặc thu nhập từ nước ngoài được chuyển về Singapore.

Hiện nay, mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore là 17%. Đây là một trong những mức thuế doanh nghiệp thấp nhất trong khu vực Châu Á, giúp Singapore duy trì sức hút lớn đối với các nhà đầu tư và doanh nghiệp quốc tế.

Ưu điểm của hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore

Hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore được đánh giá cao nhờ:

• Tính minh bạch và đơn giản: Các quy định rõ ràng, dễ hiểu, cập nhật công khai trên cổng thông tin của Cục Thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS”)).
• Thủ tục kê khai và nộp thuế nhanh: Doanh nghiệp có thể thực hiện toàn bộ quy trình kê khai, nộp thuế và tra cứu thông tin thông qua hệ thống điện tử.
• Nhiều chính sách ưu đãi hấp dẫn: Singapore áp dụng các chương trình miễn giảm thuế cho doanh nghiệp mới thành lập, hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như khuyến khích thu hút đầu tư nước ngoài.
• Không đánh thuế kép nếu đã nộp ở nước ngoài, nhờ các hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) mà Singapore đã ký với hơn 90 quốc gia, bao gồm cả Việt Nam.

Nhờ những ưu điểm trên, Singapore trở thành lựa chọn hàng đầu tại Châu Á cho các doanh nghiệp toàn cầu, đặc biệt là những doanh nghiệp công nghệ, tài chính, logistics và thương mại quốc tế đang tìm kiếm môi trường kinh doanh thân thiện và hiệu quả về chi phí thuế.

2. Ai phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore?

Bạn thành lập công ty tại Singapore? Chỉ cần công ty có thu nhập phát sinh hoặc nhận được tại Singapore, bạn sẽ cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax).

Dưới đây là các đối tượng bắt buộc phải nộp CIT theo quy định của Cục thuế Singapore (IRAS):

2.1 Các loại hình doanh nghiệp phải nộp thuế tại Singapore

Dưới đây là các loại hình doanh nghiệp Singapore phổ biến được nhiều chủ doanh nghiệp lựa chọn khi thành lập công ty tại Singapore

• Công ty trách nhiệm hữu hạn (Private Limited Company – thường có đuôi “Pte. Ltd”).
• Công ty cổ phần (Public Company – thường có đuôi “Ltd”).
• Chi nhánh (Branch) của công ty nước ngoài đăng ký tại Singapore.

Công ty nước ngoài có thu nhập chuyển về Singapore (theo điều khoản Section 10(25) của Luật Thuế).

Bạn có thể yên tâm – ExportHelp luôn hỗ trợ bạn phân loại doanh nghiệp đúng với pháp lý Singapore để kê khai thuế chuẩn chỉnh.

2.2 Những trường hợp không bị áp thuế doanh nghiệp tại Singapore

Một số loại hình kinh doanh tại Singapore không bị áp thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:

• Hộ kinh doanh cá thể (Sole Proprietorship).
• Hợp danh (Partnership, Limited Partnership (LP), Limited Liability Partnership (LLP)).

Nguyên nhân là vì các loại hình này không được coi là “công ty” trong hệ thống thuế Singapore. Thay vào đó, thu nhập sẽ được tính trực tiếp vào thu nhập cá nhân của chủ sở hữu và chịu thuế theo thuế thu nhập cá nhân (PIT), chứ không qua hệ thống thuế doanh nghiệp.

3. Các khoản thu nhập nào bị đánh thuế tại Singapore?

Khi bạn sở hữu công ty tại Singapore, điều quan trọng là phải hiểu những loại thu nhập nào sẽ bị đánh thuế – để không kê khai sai hoặc bỏ sót nghĩa vụ thuế.

Theo quy định của IRAS, công ty Singapore của bạn sẽ bị đánh thuế nếu có thu nhập:

Phát sinh từ Singapore

Đây là phần thu nhập đến từ hoạt động kinh doanh đang thực hiện tại Singapore.

Ví dụ: bán hàng tại Singapore, cung cấp dịch vụ tại Singapore, cho thuê văn phòng, nhận lãi từ đầu tư trong nước.

Nhận từ nước ngoài nhưng được chuyển về Singapore

Thu nhập phát sinh ở nước ngoài vẫn bị đánh thuế nếu:

1. Chuyển tiền về Singapore (chuyển khoản, nhập tiền mặt)
2. Dùng để thanh toán nợ của công ty đang hoạt động tại Singapore
3. Dùng để mua thiết bị, nguyên vật liệu, v.v. đưa về Singapore

Đây là quy định theo Section 10(25), Luật Thuế Singapore. Nếu chưa mang thu nhập về thì chưa bị đánh thuế ngay – bạn có thể hoãn đến khi thực sự chuyển dòng tiền vào Singapore.

Các loại thu nhập chịu thuế phổ biến: 

4. Các khoản thu nhập không chịu thuế tại Singapore

Không phải tất cả khoản thu nhập doanh nghiệp đều bị đánh thuế. Một số khoản được miễn thuế hoàn toàn nếu đáp ứng đúng điều kiện mà IRAS quy định.

Bạn hiểu rõ phần nào chịu thuế, phần nào được miễn – sẽ giúp bạn giảm chi phí thuế hợp pháp, không kê khai sai hoặc chịu phạt không đáng.

1. Lợi nhuận từ giao dịch vốn (Capital Gains)

Đây là khoản không bị đánh thuế tại Singapore

Bao gồm:

• Lợi nhuận từ bán tài sản cố định (như máy móc, bất động sản).
• Lãi từ chênh lệch tỷ giá khi chuyển đổi vốn.
• Lợi nhuận từ bán cổ phần đầu tư dài hạn.

Lưu ý: Nếu Cục thuế Singapore (IRAS) xác định bạn giao dịch mua đi bán lại tài sản thường xuyên như một hoạt động kinh doanh, phần lợi nhuận đó có thể bị xem là thu nhập từ kinh doanh và sẽ phải chịu thuế.

2. Điều kiện thu nhập từ nước ngoài không chịu thuế tại Singapore

3. Một số khoản trợ cấp/ hỗ trợ (Grants) tại Singapore

5. Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp được thành lập tại Singapore

Singapore không chỉ có mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp (17%) mà còn mang đến nhiều chính sách ưu đãi thuế hấp dẫn dành cho doanh nghiệp – đặc biệt là công ty mới thành lập, công ty quy mô vừa và nhỏ, hoặc công ty có hoạt động thật sự tại Singapore.

5.1 Ưu đãi thuế cho công ty mới thành lập tại Singapore (Start-up Tax Exemption)

Chính sách miễn thuế 3 năm đầu tiên dành riêng cho các công ty mới được thành lập tại Singapore với mục tiêu khuyến khích khởi nghiệp thật sự.

Điều kiện:

• Công ty được thành lập và cư trú thuế tại Singapore.
• Có tối đa 20 cổ đông, trong đó ít nhất 1 người là cá nhân nắm ≥ 10% vốn.
• Không hoạt động trong lĩnh vực đầu tư thụ động hoặc phát triển bất động sản.

Mức miễn thuế áp dụng từ YA 2020:

Ví dụ: Giả sử công ty mới đủ điều kiện theo quy định của IRAS và có thu nhập chịu thuế như sau:

Công ty chỉ phải nộp 12.750 SGD, thay vì 34.000 SGD nếu không có ưu đãi.

Chính sách chỉ áp dụng trong 3 năm đánh giá thuế (YA) đầu tiên. Từ năm thứ 4, công ty sẽ chuyển sang hưởng ưu đãi miễn thuế một phần (xem mục dưới).

5.2 Ưu đãi thuế một phần cho tất cả doanh nghiệp tại Singapore (Partial Tax Exemption)

Tất cả các công ty (kể cả công ty cũ, công ty nước ngoài hoặc chi nhánh) đều được miễn một phần thuế hàng năm theo chính sách PTE.

Mức miễn thuế từ YA 2020:

Ví dụ: Giả sử công ty không phải công ty mới, nhưng vẫn hưởng ưu đãi PTE:

Công ty chỉ phải nộp 16.575 SGD, thay vì 34.000 SGD nếu không có ưu đãi. 

Không giới hạn số năm hưởng, áp dụng cho mọi doanh nghiệp đủ điều kiện hợp lệ. 

5.3 Ưu đãi mới: Giảm thuế CIT & hỗ trợ tiền mặt (YA 2025)

Để hỗ trợ dòng tiền cho doanh nghiệp, Singapore sẽ áp dụng ưu đãi giảm thuế doanh nghiệp (CIT Rebate) cho tất cả công ty có nghĩa vụ nộp thuế trong năm tính thuế YA 2025.

Theo đó:

• CIT Rebate bằng 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, áp dụng cho cả công ty cư trú thuế và không cư trú thuế tại Singapore.
• Doanh nghiệp có tuyển ít nhất 1 nhân viên địa phương trong năm 2024 sẽ đủ điều kiện nhận thêm CIT Rebate Cash Grant trị giá tối thiểu 2.000 SGD.
• Tổng giá trị ưu đãi (CIT Rebate + Cash Grant) không vượt quá 40.000 SGD.

Chi tiết cách tính CIT Rebate tùy theo điều kiện nhận Cash Grant:

6. Kê khai và nộp thuế doanh nghiệp tại Singapore

Bạn đang vận hành công ty tại Singapore? Vậy bạn bắt buộc phải kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax) đúng hạn, đúng biểu mẫu và đúng quy định của IRAS.

Việc kê khai không hề phức tạp, nhưng nếu không nắm rõ quy trình, bạn có thể dễ dàng nộp thiếu, trễ hạn hoặc bị phạt. Dưới đây là những điều bạn cần biết:

Doanh nghiệp cần nộp 2 loại tờ khai mỗi năm:

7. Những lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp nước ngoài tại Singapore

Bạn là doanh nghiệp Việt đang mở rộng hoạt động sang Singapore? Bạn đang điều hành công ty Singapore từ xa hoặc có thu nhập chuyển về từ nước ngoài?

Dưới đây là những điều bắt buộc phải nắm rõ để tránh rủi ro thuế và vận hành hợp pháp tại Singapore.

8. Bạn đã sẵn sàng để khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore cùng ExportHelp?

Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu lợi nhuận và vận hành minh bạch, hiệu quả ngay từ năm đầu tiên.

Với nhiều năm kinh nghiệm hỗ trợ các doanh nghiệp xuất nhập khẩu mở rộng toàn cầu, ExportHelp hiểu rõ những thách thức khi tiếp cận chính sách thuế tại một quốc gia như Singapore – nơi có hệ thống thuế linh hoạt nhưng đòi hỏi hiểu đúng và vận dụng đúng.

ExportHelp giúp bạn:

• Giải thích rõ hệ thống thuế Singapore – dễ hiểu, thực tế và áp dụng được ngay
• Hướng dẫn lập kế hoạch thuế hợp lý – để tối ưu chi phí và tránh rủi ro từ đầu
• Hỗ trợ khai báo thuế kế toán, báo cáo tài chính cho công ty Singapore một cầy trọn vẹn, đúng chuẩn mực kế toán Singapore và quốc tế
• Cập nhật chính sách mới nhất theo năm – không bỏ sót quy định quan trọng
• Đồng hành làm việc với kế toán và Cục thuế Singapore – tiết kiệm thời gian và công sức
• Hỗ trợ xử lý các vấn đề phát sinh về thuế – nhanh chóng, chính xác, đúng luật

9. Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

1. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore là bao nhiêu?

• Mức thuế cố định 17% trên thu nhập tính thuế.
• Áp dụng cho cả công ty thành lập tại Singapore và chi nhánh của công ty nước ngoài hoạt động tại Singapore.

 2. Những loại thu nhập nào chịu thuế tại Singapore?

• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh tại Singapore.
• Thu nhập từ nước ngoài nhưng được mang về Singapore, bao gồm: tiền chuyển khoản, khoản dùng để trả nợ, hoặc mua tài sản mang vào Singapore.
• Các khoản như lãi vay, cổ tức, tiền thuê, tiền bản quyền cũng thuộc diện chịu thuế.

 3. Thu nhập nào không bị đánh thuế tại Singapore?

• Lợi nhuận từ việc bán tài sản cố định (ví dụ: máy móc, bất động sản).
• Các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định, chẳng hạn cổ tức từ nước ngoài của công ty thường trú Singapore.
• Một số khoản tài trợ dùng để đầu tư mua sắm tài sản cố định.

4. Công ty Singapore cần nộp những loại tờ khai thuế nào?

• ECI (Estimated Chargeable Income): Nộp trong vòng 3 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
• Form C-S / C-S (Lite) / Form C: Nộp trước ngày 30/11 hàng năm.

Nếu bạn chưa từng khai thuế tại Singapore, ExportHelp có thể hướng dẫn trọn quy trình, giúp bạn yên tâm và không lo sai sót.

5. Nếu công ty Singapore có lỗ, có cần nộp thuế không?

• Không cần nộp thuế nếu không phát sinh thu nhập tính thuế.
• Tuy nhiên, công ty vẫn nên nộp tờ khai đúng hạn để duy trì hồ sơ tốt với IRAS.

6. Singapore có chính sách hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp không?

• Có, thông qua chương trình CIT Rebate và CIT Rebate Cash Grant.
• Doanh nghiệp được giảm 50% thuế thu nhập cho năm tính thuế YA 2025 (tối đa 40,000 SGD).
• Nếu công ty có nhân viên địa phương (không tính giám đốc/cổ đông), sẽ được hỗ trợ thêm 2,000 SGD tiền mặt miễn thuế.

Bạn cần một đơn vị chuyên trách thuế và kế toán uy tín tại Singapore, đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng luật? ExportHelp chính là giải pháp trọn gói bạn cần.

ExportHelp am hiểu sâu sắc hệ thống thuế và chuẩn kế toán của Singapore, đảm bảo giúp bạn tuân thủ đầy đủ, tránh rủi ro và tối ưu chi phí.

• Ghi sổ kế toán định kỳ đúng chuẩn Singapore Financial Reporting Standards (SFRS)
• Lập và nộp báo cáo tài chính cho ACRA
• Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) và thuế GST
• Soạn và nộp báo cáo Estimated Chargeable Income (ECI)
• Hỗ trợ lập báo cáo nội bộ, quản trị và báo cáo cho cổ đông
• Tư vấn tối ưu thuế theo đúng chính sách IRAS
• Hỗ trợ độc quyền dành cho Doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững

ExportHelp cam kết mang đến giải pháp kế toán – thuế minh bạch, chính xác, giúp doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững tại Singapore.

500

doanh nghiệp được mở

95%

hồ sơ hoàn thành trong 24 - 48 giờ

40

ngân hàng quốc tế được hợp tác