Chính sách miễn giảm thuế công ty Singapore: Cập nhật mới nhất & Cách tận dụng hiệu quả

• 17% là một trong những mức thuế thấp nhất châu Á.
• Không thuế khấu trừ cổ tức, không thuế thặng dư vốn.
• Rõ ràng, dễ hiểu, dễ tính.

• Doanh nghiệp nộp thuế trực tuyến qua myTax Portal.
• Nhận kết quả nhanh chóng.
• Dễ kiểm tra, dễ đối chiếu.

• Ký với hơn 80 quốc gia, trong đó có Việt Nam.
• Giúp bạn tránh bị đánh thuế trùng khi giao dịch xuyên biên giới.

• IRAS thường xuyên công bố các chính sách mới.
• Bạn dễ dàng tiếp cận thông tin và lên kế hoạch dài hạn.

Mức miễn giảm thuế cụ thể (áp dụng cho 3 năm đánh giá thuế đầu tiên): 

Lưu ý: Chính sách này chỉ áp dụng cho 3 năm tài chính đầu tiên liên tiếp (3 YA đầu tiên) của doanh nghiệp. Sau giai đoạn này, công ty sẽ chuyển sang được hưởng chính sách miễn giảm thuế một phần (Partial Tax Exemption – PTE).

Để bạn dễ hình dung mức miễn giảm thuế mà công ty mới thành lập có thể nhận được, dưới đây là 2 bảng minh hoạ:

Ví dụ 1: Miễn giảm thuế cho 200,000 SGD đầu tiên (áp dụng từ YA 2020 trở đi)

Áp dụng nếu bất kỳ năm nào trong 3 năm đầu tiên của công ty rơi vào năm tính thuế (YA) 2020 trở về sau.

Ví dụ 2: Miễn giảm thuế cho 300,000 SGD đầu tiên (áp dụng nếu 3 YA rơi vào YA 2019 hoặc trước đó)

Đây là mức ưu đãi cũ, áp dụng cho các doanh nghiệp có 3 năm đầu rơi hoàn toàn vào YA 2019 trở về trước.

Ví dụ 3: Công ty bạn đủ điều kiện nhận ưu đãi miễn thuế SUTE. 3 năm đầu tiên là:YA 2019, YA 2020, YA 2021

Cách tính miễn giảm qua từng năm như sau:

Kết luận: Với 3 năm đầu tiên nằm một phần trước và một phần sau YA 2020, công ty bạn được áp dụng cả 2 mức ưu đãi. Tổng số tiền được miễn giảm trong 3 năm đầu lên đến 450,000 SGD.

Tips

Bạn nên làm gì?

• Xác định đúng năm tính thuế đầu tiên của công ty (YA – Year of Assessment).
• Kiểm tra mức thu nhập chịu thuế để áp dụng đúng mức miễn giảm.
• Tránh sai sót khi khai ECI hoặc Form C-S.

ExportHelp có thể giúp bạn kiểm tra nhanh hồ sơ công ty, xác định chính xác mức miễn thuế bạn được hưởng – không cần tự tính thủ công, không sợ bỏ sót ưu đãi.

Để được hưởng chính sách miễn thuế này, công ty bạn cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

• Công ty được thành lập tại Singapore
• Công ty có tư cách cư trú thuế tại Singapore trong năm tính thuế
• Cổ phần công ty được nắm giữ bởi tối đa 20 cá nhân trong năm tính thuế, trong đó:
  • Hoặc tất cả là cá nhân
  • Hoặc ít nhất 1 cá nhân sở hữu trực tiếp tối thiểu 10% cổ phần phổ thông

Một số loại hình công ty sau không được áp dụng chính sách miễn thuế SUTE:

• Công ty có hoạt động chính là nắm giữ đầu tư (investment holding).
• Công ty hoạt động trong lĩnh vực phát triển bất động sản để bán hoặc cho thuê.

IRAS (Cục thuế Singapore) rất nghiêm khắc với các công ty thành lập chỉ để lách luật và chia nhỏ thu nhập. Một số hành vi bị xem là gian lận:

• Chia nhỏ thu nhập của công ty đang hoạt động tốt sang nhiều công ty vỏ bọc (shell company)
• Dùng shell company để ghi nhận doanh thu hoặc chi phí không có hoạt động kinh doanh thật

Hệ quả:

• Bị kiểm toán thuế.
• Truy thu và phạt nặng.
• Có thể bị truy cứu hình sự.

Bạn nên tận dụng chính sách đúng mục đích, minh bạch và bài bản để phát triển bền vững.

IRAS sẽ tự động tính và áp dụng mức hoàn thuế này dựa trên thông tin trong hồ sơ ECI hoặc Form C/C-S.

Điều kiện nhận hỗ trợ:

1. Để nhận CIT Rebate Cash Grant (tiền mặt 2,000 SGD), công ty bạn cần:
2. Đang hoạt động (active company)
3. Có ít nhất 1 nhân viên là công dân hoặc thường trú nhân Singapore, và có đóng CPF trong năm 2024
4. Nhân viên này không được là cổ đông kiêm giám đốc

Một số ví dụ công ty được coi là không hoạt động:

• Không có hoạt động kinh doanh
• Đang trong quá trình thanh lý hoặc tiếp quản
• Bị xoá sổ sau sáp nhập

Nếu đáp ứng điều kiện, công ty bạn sẽ nhận được 2,000 SGD tiền mặt, không tính vào thu nhập chịu thuế và được chuyển khoản trong quý II năm 2025.

Bạn vẫn có thể đủ điều kiện, nếu:

• Có hồ sơ chứng minh chi phí nhân sự được phân bổ rõ ràng (hợp đồng thuê, hoá đơn nhân sự từ công ty mẹ)
• Nhân sự được biệt phái làm việc toàn thời gian tại công ty bạn trong năm 2024
• Công ty mẹ không tính nhân sự biệt phái này vào số lượng lao động của họ

Trong trường hợp này, nếu chưa nhận được hỗ trợ tiền mặt 2,000 SGD, bạn có thể gửi email cho IRAS trước ngày 30/11/2025 để yêu cầu xét duyệt.

IRAS sẽ tự động hoàn thuế nếu công ty bạn đủ điều kiện. Bạn không cần gửi hồ sơ riêng lẻ.

Tips

Bạn nên làm gì để không bỏ lỡ quyền lợi?

• Xác định đúng tư cách "công ty đang hoạt động"
• Đảm bảo có nhân viên Singapore (không phải cổ đông kiêm giám đốc)
• Khai báo đầy đủ ECI và Form C/C-S trước hạn

ExportHelp hỗ trợ bạn rà soát điều kiện, chuẩn bị hồ sơ, và xử lý mọi thủ tục thuế nhanh chóng – đúng quy định và minh bạch

Pioneer Tax Incentive

• Miễn toàn bộ thuế thu nhập doanh nghiệp từ 5 đến 15 năm cho từng dự án đủ điều kiện.
• Chính sách này dành cho những doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm công nghệ cao, có kế hoạch đầu tư rõ ràng và hoạt động kinh doanh rõ ràng tại Singapore.

Development and Expansion Incentive (DEI)

• Ưu đãi cho doanh nghiệp mở rộng, nâng cấp hoặc thực hiện các hoạt động có giá trị gia tăng cao.
• Thuế suất ưu đãi 5%, 10% hoặc 15%, tối đa trong 40 năm cho mỗi dự án.

Enterprise Innovation Scheme (EIS) (2024–2028)

Khấu trừ 400% thuế cho các chi phí sau:

• Nghiên cứu và phát triển (R&D) tại Singapore
• Đăng ký, mua hoặc cấp phép quyền sở hữu trí tuệ (IP)
• Đào tạo nhân sự
• Dự án đổi mới cùng trường Bách khoa hoặc các đối tác được công nhận

Có thể chuyển thành tiền mặt 20% trên tổng chi phí (tối đa 20,000 SGD/năm)

Tax Deduction for Collaborative Innovation: Áp dụng từ 19/02/2025 – cho phép khấu trừ thuế đối với các dự án đổi mới thực hiện theo mô hình chia sẻ chi phí (cost-sharing).

Intellectual Property Development Incentive (IDI)

Chương trình IDI được thiết kế nhằm khuyến khích doanh nghiệp ứng dụng và thương mại hóa tài sản trí tuệ (IP) phát sinh từ các hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D) tại Singapore.

Doanh nghiệp được phê duyệt sẽ được hưởng thuế suất ưu đãi 5%, 10% hoặc 15% trên phần thu nhập đủ điều kiện từ việc thương mại hóa IP.

Financial Sector Incentive (FSI): 

• Chương trình FSI áp dụng cho nhiều tổ chức tài chính: ngân hàng đầu tư trái phiếu, nhà giao dịch phái sinh, công ty quản lý quỹ, trung tâm điều hành khu vực, đơn vị xử lý dịch vụ tài chính giá trị cao, dịch vụ uỷ thác và lưu ký, v.v.
• Doanh nghiệp có thể được hưởng thuế suất ưu đãi 5% hoặc 13.5% cho các hoạt động có giá trị gia tăng cao như: giao dịch trái phiếu, phái sinh, thị trường vốn cổ phần, và tài trợ tín dụng hợp vốn.
• Từ 01/01/2024, các ưu đãi mới hoặc gia hạn chỉ được áp dụng thuế suất 10% hoặc 13.5%. Ngoài ra, từ 19/02/2025, Singapore bổ sung tầng ưu đãi mới với thuế suất 15%.
• Doanh nghiệp tài chính muốn mở rộng hoạt động tại Singapore cần đáp ứng các điều kiện cụ thể để đăng ký hưởng ưu đãi FSI.

Finance and Treasury Centre (FTC)

Thu nhập từ hoạt động tài chính nội bộ quốc tế như: quản lý ngân quỹ, phân tích đầu tư, dịch vụ tài chính doanh nghiệp, v.v.

→ Được hưởng thuế suất ưu đãi 8% – 15%

Insurance Business Development (IBD)

Ưu đãi cho doanh nghiệp bảo hiểm và môi giới bảo hiểm, bao gồm:

• Bảo hiểm hàng hải, captive insurance
• Thu nhập đủ điều kiện được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% – 15%

Maritime Sector Incentive (MSI)

Miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất 5% – 15% cho:

• Hoạt động vận tải biển quốc tế
• Công ty đầu tư tàu/container
• Dịch vụ tài chính tàu biển

→ Từ 2025: miễn khấu trừ thuế cho các khoản vay tài trợ tàu/container

Global Trader Programme (GTP)

Áp dụng cho công ty thương mại quốc tế có cơ sở tại Singapore

→ Thu nhập từ mua bán vật lý, môi giới, giao dịch phái sinh, v.v. được áp dụng thuế suất ưu đãi 5%, 10% hoặc 15%

Bạn chưa rõ công ty mình có thuộc ngành được ưu đãi thuế không? ExportHelp hỗ trợ bạn rà soát mô hình kinh doanh, phân tích cơ hội hưởng ưu đãi và hướng dẫn cách nộp hồ sơ – nhanh chóng, minh bạch, đúng chiến lược phát triển dài hạn