Top 3 loại thuế Hồng Kông chủ kinh doanh phải biết năm 2025

Profits Tax (Thuế thu nhập doanh nghiệp) là loại thuế cốt lõi mà mọi doanh nghiệp tại Hồng Kông đều phải quan tâm. 

Khác với nhiều quốc gia đánh thuế trên mức thu nhập toàn cầu, Hồng Kông chỉ áp dụng thuế lợi nhuận đối với phần lợi nhuận phát sinh từ hoạt động kinh doanh tại Hồng Kông. Chính sách thuế này giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí thuế cho các hoạt động kinh doanh ngoài lãnh thổ Hồng Kông. 

• Doanh nghiệp thành lập công ty tại Hồng Kông. 
• Các doanh nghiệp không thành lập tại Hồng Kông nhưng có hoạt động kinh doanh tại đây.
• Các hình thức kinh doanh cá thể, hợp danh và tổ chức tương tự. 

Hồng Kông có hệ thống thuế hai bậc (two-tier profits tax), áp dụng như sau:

Tips

Lưu ý

Chỉ lợi nhuận phát sinh từ hoạt động kinh doanh trong lãnh thổ Hồng Kông mới bị đánh thuế; các khoản lãi ngoài lãnh thổ sẽ được miễn thuế.

Bạn cần làm đơn Offshore Claim để khai báo thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông. 

Thời hạn nộp tờ khai: Thông thường, Cục thuế phát hành Tờ khai thuế lợi nhuận (Profits Tax Return) vào ngày làm việc đầu tiên của tháng 4 hàng năm. Với công ty mới, tờ khai đầu tiên sẽ được gửi khoảng 18 tháng sau ngày thành lập hoặc khi bắt đầu kinh doanh. 

Mẫu tờ khai: 

• BIR51: Cho công ty trách nhiệm hữu hạn (Limited liability company). 
• BIR52: Hợp danh (Partnership). 
• BIR54: Cá nhân kinh doanh (Sole proprietorship). 

Tài liệu bổ sung: Báo cáo tài chính đã kiểm toán, bảng kê tính thuế, và các phụ lục tùy loại hình hoạt động. 

Hình thức nộp: Có thể nộp bản giấy hoặc điện tử (e TAX), ưu tiên hình thức điện tử để xử lý nhanh và có thể gia hạn hạn nộp. 

Property Tax (Thuế tài sản tại Hồng Kông) là thuế áp dụng đối với khoản thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Hồng Kông. 

Nếu công ty của bạn sở hữu bất động sản và cho thuê lại, phần thu nhập này sẽ bị đánh thuế Property Tax. Thuế này cũng áp dụng cho cá nhân hoặc tổ chức sở hữu nhà, đất cho thuê. 

Thuế suất cơ bản: 15% trên “giá thuê ước tính ròng” (net assessable value), tức số tiền thực nhận sau khi trừ các khoản được phép khấu trừ 

Giả sử công ty bạn cho thuê một văn phòng tại Hồng Kông và nhận được tổng số tiền thuê trong năm là 300,000 HKD. Các chi phí hợp lệ được phép khấu trừ bao gồm: 

• 20,000 HKD cho sửa chữa và bảo dưỡng bất động sản. 
• 15% của tổng tiền thuê (theo quy định cố định) là khoản khấu trừ cho chi phí liên quan đến việc tạo ra thu nhập cho thuê. 

Để tính loại thuế này, bạn thực hiện như sau: 

1. Xác định tổng thu nhập cho thuê: 

300,000 HKD. 

2. Trừ các khoản hợp lệ: 

• Khấu trừ cố định: 300,000 HKD × 15% = 45,000 HKD.
• Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng: 20,000 HKD. 

Tổng khấu trừ: 45,000 + 20,000 = 65,000 HKD. 

3. Giá thuê ước tính ròng (Net Assessable Value): 

300,000 HKD – 65,000 HKD = 235,000 HKD 

4. Tính thuế phải nộp: 

235,000 HKD × 15% = 35,250 HKD 

Như vậy, số thuế bất động sản (Property Tax) mà công ty bạn phải nộp trong năm nay là 35,250 HKD. 

• Công ty hoặc tổ chức: Nhận tờ khai Property Tax Return (BIR58). 
• Cá nhân đồng sở hữu: Nhận tờ khai BIR 57. 
• Cá nhân sở hữu riêng: Khai trực tiếp trong tờ khai thu nhập cá nhân BIR60. 

Bất động sản được coi là phần tài sản của công ty và nguồn thu cho thuê sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp nếu không tách riêng báo cáo thuế bất động sản. 

Cục thuế sẽ gửi tờ khai Property Tax vào đầu tháng 4 hàng năm. Nghĩa vụ nộp khai báo thuộc về chủ sở hữu, người đồng sở hữu hoặc tổ chức quản lý tài sản. 

Nếu bạn làm mất tờ khai hoặc không nhận được qua bưu điện, bạn có thể gửi yêu cầu cấp lại trực tiếp hoặc thông qua dịch vụ điện tử ITP của IRD.