Cần biết gì về thuế thu nhập cá nhân ở Hồng Kông năm 2025?

1. Thuế thu nhập cá nhân ở Hồng Kông là gì? 

Thuế thu nhập cá nhân ở Hồng Kông (Salaries Tax) là loại thuế đánh vào thu nhập mà bạn (chủ doanh nghiệp, nhân viên) nhận được từ công việc, chức vụ hoặc lương hưu có nguồn gốc hoặc phát sinh tại Hồng Kông. 

Ví dụ, bạn là người nước ngoài mở công ty tại Hồng Kông, bạn đảm nhận vị trí giám đốc cho công ty và nhận lương từ công ty mình. 

Do lương của bạn tới từ lợi nhuận công ty ghi nhận từ việc bán sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho các công ty khác ở Hồng Kông, bạn sẽ đóng thuế TNCN Hồng Kông trên tiền lương này.

Mẫu khai báo cơ bản cho thuế TNCN Hồng Kông 

2. Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân tại Hồng Kông 

Theo định nghĩa của cơ qua chính phủ Hồng Kông về Salaries Tax mục Employee Tax Obligations.

Hồng Kông áp dụng hệ thống thuế dựa trên nguồn gốc thu nhập (territorial basis), nghĩa là chỉ những khoản thu nhập phát sinh hoặc có nguồn gốc tại Hồng Kông mới bị đánh thuế. 

Vì vậy, các thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông đều sẽ không bị đánh thuế đối với thu nhập phát sinh ngoài Hồng Kông, bất kể bạn là cá nhân cư trú hay không cư trú tại đây. 

2.1 3 loại thuế cá nhân chính Hồng Kông 

3 loại thuế chính mà bạn nên biết về thuế thu nhập cho cá nhân bao gồm: 

• Thuế thu nhập từ lương (Salaries Tax): Đánh vào thu nhập từ tiền lương, thưởng, trợ cấp và lương hưu. 
• Thuế lợi nhuận (Profits Tax): Đánh vào lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, thương mại hoặc nghề nghiệp tự do. 
• Thuế bất động sản (Property Tax): Đánh vào thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Hồng Kông.
• Thuế thu nhập tư kinh doanh: Nếu bạn là chủ doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoặc tự doanh, lợi nhuận phát sinh từ hoạt động tại Hồng Kông sẽ bị đánh thuế lợi nhuận (Profits Tax). 

Việc xác định nghĩa vụ thuế không dựa vào tình trạng cư trú của bạn mà dựa vào việc bạn có phát sinh thu nhập tại Hồng Kông hay không. 

2.2 Ai cần đóng thuế tại Hồng Kông 

Bạn, với tư cách cá nhân, doanh nghiệp, chủ doanh nghiệp hoặc công ty, sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân nếu: 

• Làm việc, kinh doanh hoặc nhận thu nhập từ nguồn Hồng Kông. 
• Có thu nhập từ lương, kinh doanh hoặc bất động sản tại Hồng Kông. 

Tips

Quy tắc cư trú Hồng Kông 

• Cá nhân cư trú và không cư trú: Hồng Kông không phân biệt cư trú khi xác định nghĩa vụ thuế. 
• Tuy nhiên, quy tắc 60 ngày cho phép bạn không phải nộp thuế nếu tổng số ngày làm việc tại Hồng Kông trong một năm không vượt quá 60 ngày. Điều này rất quan trọng đối với những bạn thường xuyên di chuyển hoặc làm việc ngắn hạn tại Hồng Kông.
• Trường hợp miễn thuế: Nếu bạn làm việc dưới 60 ngày trong năm tính thuế hoặc thu nhập phát sinh hoàn toàn ngoài Hồng Kông, bạn có thể được miễn thuế. 
• Tuy nhiên, các trường hợp đặc biệt như thuyền viên, phi hành đoàn sẽ có quy định riêng.

3. Sự khác biệt giữa Salaries tax và Profit tax đối với cá nhân là gì? 

Trong hệ thống thuế Hồng Kông, Salaries Tax (thuế thu nhập từ lương) và Profits Tax (thuế lợi nhuận) là hai loại thuế hoàn toàn tách biệt, áp dụng cho các đối tượng và loại thu nhập khác nhau. 

Có 1 trường hợp mà 2 loại thuế này sẽ có sự giao thoa với nhau, đó chính là các cá nhân mở công ty Sole proprietorship ở Hồng Kông (Hộ kinh doanh). Trong trường hợp này, thuế công ty cũng được xem là thuế thu nhập cá nhân của chủ công ty. 

Để rõ hơn về sự khác biệt giữa 2 loại thuế này, bảng sau đây sẽ làm rõ các đặc điểm chính của 2 loại thuế.

4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân Hồng Kông 

Thuế thu nhập từ lương được tính theo biểu thuế suất lũy tiến từ 2% đến 17%, áp dụng trên phần thu nhập tính thuế sau khi đã trừ các khoản giảm trừ và khấu trừ hợp lệ. Cụ thể cho năm 2025/26 như sau 

Ví dụ: Nếu bạn có thu nhập tính thuế là 220,000 HKD, bạn sẽ bị đánh thuế như sau:

• 2% cho 50,000 HKD đầu tiên. 
• 6% cho 50,000 HKD tiếp theo. 
• 10% cho 50,000 HKD tiếp theo. 
• 14% cho 50,000 HKD tiếp theo.
• 17% cho phần vượt 200,000 HKD.

5. Cần biết gì về khai báo thuế cá nhân ở Hồng Kông 

5.1 Quy trình nộp thuế cá nhân tại Hồng Kông

 

Nếu bạn là cá nhân nhận lương tư công ty Hồng Kông, quy trình sẽ diễn ra cơ bản như sau 

• Nhận tờ khai thuế (BIR60): Khi bạn nhận được tờ khai thuế cá nhân (Tax Return – Individuals, BIR60), bạn cần hoàn thành và nộp lại đúng hạn theo hướng dẫn trên tờ khai.
• Thanh toán thuế: Sau khi nộp tờ khai, bạn sẽ nhận được thông báo xác định số thuế phải nộp (notice of assessment). Hãy thanh toán số thuế này đúng thời hạn quy định trong thông báo.
• Không nhận được tờ khai: Nếu bạn không nhận được tờ khai thuế nhưng có thu nhập thuộc diện chịu thuế, bạn phải chủ động thông báo cho Cục Thuế Hồng Kông (IRD) về nghĩa vụ thuế của mình càng sớm càng tốt, không muộn hơn 4 tháng sau khi kết thúc năm tính thuế liên quan. 

5.2 Quy trình nộp thuế cho chủ doanh nghiệp tư nhân tại Hồng Kông

5.3 Thay đổi thông tin cá nhân như thế nào

5.4 Doanh nghiệp hợp danh (Partnership) hoặc chuyển đổi hình thức sở hữu

5.5 Các trường hợp đặc biệt cần lưu ý

5.6 Nghĩa vụ lưu giữ hồ sơ

6. Bạn đã sẵn sàng tối ưu hóa thuế thu nhập cá nhân tại Hồng Kông cùng ExportHelp?

Thuế thu nhập cá nhân tại Hồng Kông là yếu tố quan trọng quyết định chi phí vận hành, lợi nhuận và khả năng tuân thủ pháp lý của doanh nghiệp. 

Việc hiểu và thực hiện đúng quy định thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn tận dụng tối đa các ưu đãi, tiết kiệm chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh quốc tế. 

Đội ngũ chuyên gia của ExportHelp có kinh nghiệm sâu rộng về hệ thống thuế Hồng Kông, Singapore và các trung tâm tài chính quốc tế, giúp doanh nghiệp an tâm phát triển bền vững. 

• Giúp doanh nghiệp hiểu rõ nghĩa vụ và quyền lợi về thuế thu nhập cá nhân tại Hồng Kông, cập nhật kịp thời các thay đổi mới nhất. 
• Hướng dẫn chi tiết quy trình khai báo, chuẩn bị hồ sơ và nộp thuế cá nhân, giảm thiểu rủi ro bị phạt do sai sót hoặc chậm trễ. 
• Đề xuất các giải pháp hợp pháp để tận dụng tối đa các khoản miễn giảm, ưu đãi thuế phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp. 
• Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế, hỗ trợ giải trình, xử lý các vấn đề phát sinh, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bạn. 

7. Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân tại Hồng Kông

1.  Thuế thu nhập cá nhân tại Hồng Kông áp dụng cho các thu nhập nào? 

Tất cả cá nhân có thu nhập từ lương, thưởng, trợ cấp, lương hưu hoặc dịch vụ thực hiện tại Hồng Kông, bao gồm cả người nước ngoài làm việc tại đây. 

 2. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để kê khai thuế thu nhập cá nhân đúng hạn?

Cần lưu giữ đầy đủ hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ chi phí, các khoản giảm trừ và báo cáo tài chính liên quan. 

3. Có những ưu đãi hoặc khoản miễn giảm nào giúp giảm số thuế phải nộp?

Doanh nghiệp và cá nhân có thể được giảm trừ cá nhân, người phụ thuộc, chi phí hợp lệ, cũng như một số khoản miễn thuế theo quy định hiện hành. 

Tuy nhiên các ưu đãi thuế này chỉ dành cho các cá nhân cư trú hợp lệ tại Hồng Kông. 

4. ExportHelp có thể hỗ trợ doanh nghiệp xử lý kiểm tra hoặc khiếu nại về thuế không? 

ExportHelp đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình làm việc với cơ quan thuế, hỗ trợ giải trình, xử lý khiếu nại và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bạn.

Hãy chủ động tối ưu hóa nghĩa vụ thuế ngay hôm nay cùng ExportHelp để doanh nghiệp của bạn phát triển bền vững và an toàn tại Hồng Kông!

Bạn đang vận hành doanh nghiệp tại Hồng Kông và cần đơn vị hỗ trợ kế toán, báo cáo thuế minh bạch, đúng luật? ExportHelp là đối tác chuyên nghiệp và đáng tin cậy mà bạn có thể tin tưởng..

ExportHelp am hiểu sâu sắc hệ thống thuế và chuẩn kế toán của Hồng Kông, đảm bảo giúp bạn tuân thủ đầy đủ, tránh rủi ro và tối ưu chi phí.

• Ghi sổ kế toán định kỳ theo chuẩn Hong Kong GAAP
• Lập và nộp báo cáo tài chính năm (Annual Financial Statement)
• Nộp báo cáo thuế lợi tức (Profit Tax Return) đúng thời hạn
• Chuẩn bị hồ sơ kiểm toán bắt buộc (Audited Report)
• Tư vấn các khoản chi phí hợp lý được khấu trừ thuế
• Hỗ trợ giải trình khi có yêu cầu từ Cục thuế Hồng Kông (IRD)
• Hỗ trợ độc quyền dành cho Doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững

ExportHelp cam kết mang đến giải pháp kế toán – thuế minh bạch, chính xác, giúp doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững tại Hồng Kông.

500

doanh nghiệp được mở

95%

hồ sơ hoàn thành trong 24 - 48 giờ

40

ngân hàng quốc tế được hợp tác