Hướng dẫn toàn diện về thuế nhà thầu tại Singapore mà Doanh nghiệp nên biết (2025)

1. Thuế nhà thầu tại Singapore là gì?

Thuế nhà thầu (Withholding Tax) là khoản thuế mà Cá nhân/Doanh nghiệp không cư trú thuế tại Singapore phải chịu nếu có thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ hoặc sản phẩm tại Singapore.

Nói đơn giản, nếu bạn là công ty hoặc chuyên gia nước ngoài, cung cấp dịch vụ cho một đối tác tại Singapore → phần thu nhập từ hợp đồng đó có thể bị giữ lại để nộp cho Cục thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS”)).

1.1 Ai sẽ “withhold” khoản tiền này?

Chính đối tác của bạn tại Singapore – người thanh toán cho bạn – sẽ giữ lại 1 phần tiền và thay bạn nộp cho Cục thuế Singapore (IRAS).

Đây là cách chính phủ Singapore đảm bảo thu thuế từ các hoạt động kinh tế xuyên biên giới.

Điều kiện để một khoản thu nhập bị tính thuế nhà thầu tại Singapore:

1. Người nhận thu nhập không cư trú thuế tại Singapore.
2. Thu nhập phát sinh từ dịch vụ hoặc hoạt động diễn ra tại Singapore.

Nếu toàn bộ dịch vụ được thực hiện từ xa, ngoài Singapore (ví dụ: làm việc online từ Việt Nam), thông thường không phải đóng thuế nhà thầu tại Singapore.

Ví dụ minh hoạ đơn giản:

Công ty A (tại Việt Nam) ký hợp đồng tư vấn với Công ty B (tại Singapore) trị giá 10.000 USD

• Thuế nhà thầu áp dụng cho loại dịch vụ này là 10%.
• Khi thanh toán, Công ty B sẽ giữ lại 1.000 USD để nộp IRAS.
• Bạn nhận về 9.000 USD, và 1.000 USD kia được xem là đã nộp thay bạn.

1.2 Mức thuế nhà thầu điển hình cho chuyên gia không cư trú

Lưu ý: Tỷ lệ thuế sẽ thay đổi tùy vào loại hình dịch vụ, bản chất hợp đồng, và quốc gia cư trú thuế của bạn (nếu có hiệp định tránh đánh thuế 2 lần – DTA). 

2. Ai là người phải nộp thuế nhà thầu tại Singapore?

Thuế nhà thầu không áp dụng cho tất cả mọi người. IRAS chỉ thu thuế này nếu bên nhận thanh toán thuộc nhóm không cư trú thuế tại Singapore và có thu nhập phát sinh từ hoạt động tại Singapore.

Cách xác định: ai là “không cư trú thuế” (Tax Non-Resident)?

• Cá nhân: Là người làm việc hoặc cư trú tại Singapore dưới 183 ngày/năm tính thuế
• Doanh nghiệp: Là công ty không được điều hành và kiểm soát từ Singapore (ví dụ: ban lãnh đạo ở Việt Nam, điều hành công việc từ nước ngoài)

2.1 Các đối tượng phổ biến phải nộp thuế nhà thầu Singapore

Chuyên gia nước ngoài không cư trú (Non-Resident Professionals)

Là những cá nhân đến Singapore làm việc ngắn hạn dưới 183 ngày, không phải nhân viên chính thức của công ty Singapore. Bao gồm:

• Diễn giả quốc tế đến giảng dạy hoặc tổ chức hội thảo.
• Luật sư, cố vấn, chuyên gia đào tạo, huấn luyện viên.
• Kỹ sư hoặc chuyên gia kỹ thuật được mời làm việc tạm thời.
• Giám đốc công ty làm việc tại Singapore dưới 183 ngày.

Nhân viên nước ngoài không cư trú (Non-Resident Employees)

• Là cá nhân làm việc cho công ty Singapore, nhưng tổng thời gian tại Singapore dưới 183 ngày/năm.
• Ví dụ: nhân viên nước ngoài sang làm việc theo dự án ngắn hạn.

Doanh nghiệp không cư trú tại Singapore (Non-Resident Company)

Bao gồm:

• Công ty thành lập ở nước ngoài (ví dụ Việt Nam), nhưng có thu nhập từ khách hàng hoặc đối tác tại Singapore.
• Công ty thành lập tại Singapore, nhưng điều hành, kiểm soát từ nước ngoài.

Khi nào bạn bị áp thuế nhà thầu tại Singapore?

Bạn cần đóng thuế nhà thầu nếu thuộc ít nhất 1 trong 4 tình huống sau:

• Là cá nhân nước ngoài làm việc hoặc cư trú tại Singapore dưới 183 ngày
• Cung cấp dịch vụ cho công ty Singapore với tư cách ngoài nhân sự chính thức
• Là doanh nghiệp có trụ sở ngoài Singapore nhưng nhận tiền từ đối tác Singapore
• Điều hành công ty Singapore từ nước ngoài (về mặt kiểm soát và quản trị

3. Các khoản thanh toán nào phải chịu thuế nhà thầu tại Singapore?

Không phải khoản thanh toán nào cho cá nhân hoặc doanh nghiệp nước ngoài cũng bị tính thuế nhà thầu. IRAS chỉ áp thuế nếu dịch vụ, hoạt động liên quan được thực hiện tại Singapore.

Nếu dịch vụ hoàn toàn thực hiện bên ngoài Singapore (ví dụ: làm từ Việt Nam), thông thường sẽ không bị áp thuế nhà thầu. 

3.1 Thu nhập của chuyên gia không cư trú 

Khi cá nhân nước ngoài đến Singapore làm việc tạm thời (dưới 183 ngày/năm), khoản thu nhập của họ sẽ bị khấu trừ thuế nhà thầu theo 1 trong 2 cách:

Người nhận cần đăng ký với IRAS nếu muốn áp dụng phương án tính theo thu nhập ròng

3.2 Các khoản thanh toán từ doanh nghiệp Singapore cho công ty nước ngoài

Nếu bạn là công ty ở Việt Nam (hoặc nước khác), khi nhận khoản thanh toán từ Singapore cho các dịch vụ, IRAS sẽ căn cứ vào bản chất giao dịch để áp dụng mức thuế nhà thầu phù hợp.

Bảng thuế suất theo loại thanh toán (áp dụng cho doanh nghiệp không cư trú):

3.3 Dịch vụ từ xa có bị áp thuế nhà thầu tại Singapore không?

Không. Nếu dịch vụ hoàn toàn thực hiện ngoài lãnh thổ Singapore (ví dụ: bạn thiết kế website từ Việt Nam cho khách tại Singapore), thì không bị áp thuế nhà thầu.

Quy định này giúp doanh nghiệp xuất khẩu dịch vụ từ Việt Nam dễ dàng nhận thanh toán từ Singapore hơn mà không bị giữ lại thuế

Bạn cần kiểm tra 2 yếu tố trước khi nhận thanh toán từ Singapore

• Dịch vụ thực hiện ở đâu? → nếu tại Singapore, thường sẽ bị áp thuế.
• Loại dịch vụ là gì? → mức thuế sẽ khác nhau theo quy định IRAS.

4. Khoản thanh toán nào KHÔNG phải chịu thuế nhà thầu tại Singapore?

Không phải tất cả các khoản chi trả cho bên nước ngoài đều phải khấu trừ thuế tại Singapore. Có một số trường hợp được miễn thuế nhà thầu (withholding tax) theo quy định của IRAS, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động thương mại quốc tế, tài chính và hậu cần. Dưới đây là các khoản thanh toán được miễn thuế:

Cổ tức (Dividends)

• Bạn không cần khấu trừ thuế với các khoản thanh toán cổ tức, ngay cả khi có hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) quy định mức thuế cho cổ tức.
• Singapore hiện không áp dụng thuế nhà thầu đối với cổ tức.

Thanh toán cho dung lượng vệ tinh & cáp ngầm quốc tế

Áp dụng miễn thuế cho các khoản:

• Thanh toán cho dung lượng vệ tinh: Được xem là chi phí dịch vụ (dịch vụ thực hiện ngoài Singapore), nên không phải chịu thuế nhà thầu.
• Thanh toán cho dung lượng cáp ngầm quốc tế (không theo IRU): Được coi là dịch vụ và miễn thuế nếu dịch vụ thực hiện ngoài Singapore.
• Thanh toán theo hợp đồng IRU (Indefeasible Rights of Use): Miễn thuế đến 31/12/2028, dù thông thường sẽ phải chịu thuế do có quyền kiểm soát vật lý với hệ thống cáp.

Thuê tàu biển (Charter of Ships)

• Miễn thuế nhà thầu cho các khoản thuê tàu bareboat, voyage và time charter trả cho bên nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Singapore).
• Mục tiêu là tăng tính cạnh tranh của Singapore như một Trung tâm Hàng hải Quốc tế.

Thuê container vận chuyển bằng đường biển

Miễn thuế cho các khoản:

• Thanh toán tiền thuê container theo hợp đồng operating lease (OL)
• Hợp đồng được ký trước hoặc vào ngày 31/12/2031
• Container phải đạt tiêu chuẩn “qualifying container” (ít nhất 1 TEU, dùng vận chuyển liên modal)

Không áp dụng nếu khoản thanh toán phát sinh từ hoạt động tại cơ sở thường trú ở Singapore.

Thanh toán của ngân hàng, công ty tài chính và tổ chức được phê duyệt

Các thực thể này được miễn thuế nhà thầu với các khoản thanh toán theo Điều 12(6) khi chi trả cho bên nước ngoài trong hoạt động thương mại, với điều kiện:

• Hợp đồng có hiệu lực từ 01/04/2011 đến 31/12/2026.
• Không áp dụng cho bên nhận có cơ sở thường trú tại Singapore.

Ngoài ra, các khoản thanh toán cho cơ sở thường trú tại Singapore cũng không phải khấu trừ thuế do họ sẽ tự khai thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thanh toán cho chi nhánh Singapore của công ty nước ngoài

Nếu bạn thanh toán tiền lãi, hoa hồng, phí bản quyền, phí quản lý, v.v. cho chi nhánh Singapore của công ty nước ngoài, thì:

• Không cần khấu trừ thuế nhà thầu.
• Nhưng chi nhánh vẫn phải khai thu nhập và đóng thuế tại Singapore.

Giao dịch ngân hàng nội bộ (interbank/interbranch)

Miễn thuế cho các khoản thanh toán giữa:

• Ngân hàng Singapore và chi nhánh hoặc trụ sở chính ở nước ngoài
• Giữa các ngân hàng Singapore và ngân hàng nước ngoài

Áp dụng cho các khoản Điều 12(6) trong thời gian từ 01/04/2021 đến 31/12/2031.

5. Hạn nộp và quy trình nộp thuế nhà thầu tại Singapore

Không phải lúc nào cũng cần đóng thuế nhà thầu – nhưng nếu rơi vào các trường hợp sau, doanh nghiệp bạn bắt buộc phải khấu trừ và nộp thay cho bên nhận tiền nước ngoài theo quy định của IRAS.

6. Hậu quả nếu không nộp thuế nhà thầu tại Singapore đúng hạn?

Thuế nhà thầu (Withholding Tax) không đơn thuần là nghĩa vụ kê khai – mà là nghĩa vụ nộp thay cho bên nhận tiền nước ngoài. Nếu bạn không khấu trừ đúng – không nộp đúng hạn, hậu quả có thể rất nghiêm trọng.

7. Doanh nghiệp có bị đánh thuế hai lần không? Có thể xin miễn/giảm thuế nhà thầu không?

Một trong những mối lo lớn nhất của doanh nghiệp khi trả tiền cho đối tác nước ngoài là:
Liệu khoản thu nhập đó có bị đánh thuế 2 lần không – tại Singapore và cả quốc gia của bên nhận tiền?

8. Bạn đã sẵn sàng xử lý thuế nhà thầu tại Singapore hiệu quả cùng ExportHelp?

Thuế nhà thầu tại Singapore không chỉ là một khoản nghĩa vụ tài chính, mà còn là yếu tố quan trọng đảm bảo doanh nghiệp của bạn tuân thủ đúng quy định, tránh rủi ro pháp lý và giữ vững uy tín khi hợp tác quốc tế.

ExportHelp là đơn vị hỗ trợ kinh doanh quốc tế đáng tin cậy, chuyên cung cấp giải pháp tối ưu cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu khi mở rộng hoạt động ra nước ngoài.

ExportHelp giúp bạn:

• Phân tích trường hợp thực tế – Xác định liệu doanh nghiệp bạn có nghĩa vụ đóng thuế nhà thầu tại Singapore hay không.
• Tư vấn cách kê khai đúng luật – Hướng dẫn từng bước khai báo và xử lý hồ sơ thuế theo quy định của IRAS.
• Tối ưu chi phí thuế – Tìm giải pháp hợp lý để hạn chế rủi ro thuế phát sinh khi hợp tác với nhà cung cấp/đối tác Singapore.
• Đại diện làm việc với cơ quan thuế – Giải quyết các vấn đề liên quan đến hoàn thuế, truy thu, hoặc sai sót hồ sơ nếu có.

Bắt đầu ngay bằng cách liên hệ với đội ngũ chuyên gia của ExportHelp để được tư vấn phù hợp với mô hình doanh nghiệp của bạn.

Bạn cũng có thể đọc thêm các bài viết liên quan về thuế, kế toán và pháp lý quốc tế tại:

• Dịch vụ thuế kế toán tại Singapore trọn gói, chi tiết. 
• Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore.

9. Câu hỏi thường gặp về thuế nhà thầu tại Singapore

1. Thuế nhà thầu tại Singapore là gì? Tôi có cần quan tâm nếu tôi không sống ở Singapore?

Thuế nhà thầu là loại thuế mà doanh nghiệp/tổ chức tại Singapore phải khấu trừ khi thanh toán cho cá nhân hoặc tổ chức không cư trú tại Singapore (ví dụ: chuyên gia nước ngoài, công ty nước ngoài).

Nếu bạn nhận tiền từ Singapore, bạn nên quan tâm, vì khoản thanh toán có thể bị khấu trừ trước khi đến tay bạn.

2. Tôi là công ty Việt Nam cung cấp dịch vụ cho khách hàng Singapore, họ có phải khấu trừ thuế của tôi không?

Có thể có, nếu dịch vụ bạn cung cấp được xem là phát sinh tại Singapore hoặc thuộc diện chịu thuế theo Điều 12(6) của Luật Thuế Singapore (ví dụ: phí tư vấn, bản quyền, đào tạo, v.v.).

Tuy nhiên, nếu bạn có thể chứng minh dịch vụ được thực hiện hoàn toàn ngoài Singapore, thì thường không phải chịu thuế. Liên hệ với ExportHelp để được tư vấn chi tiết, đầy đủ nhất. 

3. Nếu Singapore đã khấu trừ thuế, tôi có thể kê khai để không bị đánh thuế tiếp tại Việt Nam không?

Có. Bạn có thể sử dụng chứng từ nộp thuế tại Singapore (ví dụ: chứng nhận khấu trừ thuế hoặc chứng từ IRAS) để:

• Làm căn cứ kê khai thu nhập tại Việt Nam.
• Xin miễn trừ hoặc khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài theo quy định của Tổng cục Thuế Việt Nam.

Liên hệ với ExportHelp để được hỗ trợ, tư vấn chi tiết về khấu trừ thuế tại Singapore. 

4. Các khoản thanh toán nào được miễn thuế nhà thầu tại Singapore?

Các khoản không phải chịu thuế nhà thầu gồm:

• Cổ tức.
• Tiền thuê tàu biển/container.
• Dung lượng vệ tinh và cáp quốc tế.
• Giao dịch interbank/interbranch.
• Thanh toán cho chi nhánh Singapore.
• Một số khoản của ngân hàng và tổ chức tài chính được phê duyệt.

Bạn cần một đơn vị chuyên trách thuế và kế toán uy tín tại Singapore, đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng luật? ExportHelp chính là giải pháp trọn gói bạn cần.

ExportHelp am hiểu sâu sắc hệ thống thuế và chuẩn kế toán của Singapore, đảm bảo giúp bạn tuân thủ đầy đủ, tránh rủi ro và tối ưu chi phí.

• Ghi sổ kế toán định kỳ đúng chuẩn Singapore Financial Reporting Standards (SFRS)
• Lập và nộp báo cáo tài chính cho ACRA
• Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) và thuế GST
• Soạn và nộp báo cáo Estimated Chargeable Income (ECI)
• Hỗ trợ lập báo cáo nội bộ, quản trị và báo cáo cho cổ đông
• Tư vấn tối ưu thuế theo đúng chính sách IRAS
• Hỗ trợ độc quyền dành cho Doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững

ExportHelp cam kết mang đến giải pháp kế toán – thuế minh bạch, chính xác, giúp doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững tại Singapore.

500

doanh nghiệp được mở

95%

hồ sơ hoàn thành trong 24 - 48 giờ

40

ngân hàng quốc tế được hợp tác